夢舟股份：因財務(wù)紕漏、信披違規(guī)受監(jiān)管處罰
來源：金色光 作者： 發(fā)布時間：2019-08-16 10:54:22
根據(jù)證監(jiān)會安徽監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于對安徽夢舟實業(yè)股份有限公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定》（[2019]13號）顯示，安徽證監(jiān)局通過對夢舟股份的現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，夢舟股份存在會計計量不準確、內(nèi)部控制有效性不到位和財務(wù)資助未及時披露等問題。
根據(jù)警示函顯示，夢舟股份未按會計準則有關(guān)規(guī)定，在2018年合并報表中對轉(zhuǎn)讓嘉興南北湖夢舟影視文化傳播有限責任公司（以下簡稱“嘉興南北湖”）存貨資產(chǎn)的交易進行合并抵消，從而導致當期會計計量不準確。
值得注意的是，2018年6月28日，夢舟股份的全資子公司霍爾果斯夢舟影視文化傳播有限責任公司將其全資子公司嘉興南北湖100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海大昀投資管理有限公司（以下簡稱“上海大昀”），轉(zhuǎn)讓價格為3835.09萬元，這一交易也反映在夢舟股份的2018年年度報告中，嘉興南北湖未納入當期合并財務(wù)報表范圍。雖然當期嘉興南北湖已對外出售，但根據(jù)會計準則有關(guān)規(guī)定，在購買日之前發(fā)生的內(nèi)部交易還是需要進行合并抵消的。
對轉(zhuǎn)讓嘉興南北湖的預測未來現(xiàn)金可流入金額
另外，因上海大昀未能按合同約定支付嘉興南北湖的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款，夢舟股份財務(wù)部門對未來現(xiàn)金流量流入的可能性進行了綜合判斷，預測因轉(zhuǎn)讓嘉興南北湖股權(quán)及資產(chǎn)而實現(xiàn)的未來現(xiàn)金可流入金額合計為1.61億元。但安徽監(jiān)管局認為該預測的主要測算依據(jù)不充分，無法確認所產(chǎn)生未來現(xiàn)金可流入金額的合理性。
并且，夢舟股份于2018年3月確認一項電視劇的代理發(fā)行收入，后于2018年11月將該項收入沖回，構(gòu)成執(zhí)行收入確認政策不謹慎、內(nèi)部控制有效性不到位。
同時，夢舟股份子公司安徽鑫科銅業(yè)股份有限公司于2018年4月未結(jié)轉(zhuǎn)當月主營業(yè)務(wù)成本700萬元，導致夢舟股份2018年半年報、三季報的合并利潤表少計主營業(yè)務(wù)成本700萬元，多計當期凈利潤595萬元，也構(gòu)成會計確認不準確的問題。
除了財務(wù)漏洞以外，夢舟股份在2018年對其下游客戶東莞市科虹金屬有限公司、安徽鑫旭新材料有限公司、丹陽市鑫宏金屬材料有限公司和供應商上海譽洲金屬材料有限公司（以下簡稱“上海譽洲”）分別提供財務(wù)支持1.46億元、2.67億元、4085萬元和2.90億元，共計7.44億元。其中，夢舟股份與上海譽洲的資金往來以《購銷合同》的形式實現(xiàn)，而合同實質(zhì)上已偏離購銷業(yè)務(wù)，更多是考慮獲取高額資金回報。
對于上述財務(wù)資助，夢舟股份未按規(guī)定對資金往來事項履行相應的審議程序，也沒有及時進行信息披露，構(gòu)成信息披露違規(guī)。
由于夢舟股份的上述行為違反《上市公司信息披露管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，安徽證監(jiān)局對夢舟股份、總經(jīng)理陳錫龍、財務(wù)總監(jiān)胡基榮、時任董事長兼董秘王繼楊、時任總經(jīng)理張志采取出具警示函的監(jiān)管措施，并將上述情況記入誠信檔案。
實際上，這并不是夢舟股份今年第一次受到監(jiān)管當局關(guān)注。2019年3月4日，因有關(guān)發(fā)行權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的信息披露存在明顯滯后，損害了投資者的知情權(quán)，夢舟股份和王繼楊受到上交所監(jiān)管關(guān)注；3月7日，夢舟股份原控制人馮青青因違反公開承諾，被安徽證監(jiān)局出具警示函；7月5日，夢舟股份因未能對公司印章實施全面有效的管理控制，被安徽證監(jiān)局采取責令改正的監(jiān)管措施。
