夢舟股份：因財(cái)務(wù)紕漏、信披違規(guī)受監(jiān)管處罰
來源：金色光 作者： 發(fā)布時(shí)間：2019-08-16 10:54:22
根據(jù)證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于對安徽夢舟實(shí)業(yè)股份有限公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定》（[2019]13號(hào)）顯示，安徽證監(jiān)局通過對夢舟股份的現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，夢舟股份存在會(huì)計(jì)計(jì)量不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制有效性不到位和財(cái)務(wù)資助未及時(shí)披露等問題。
根據(jù)警示函顯示，夢舟股份未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，在2018年合并報(bào)表中對轉(zhuǎn)讓嘉興南北湖夢舟影視文化傳播有限責(zé)任公司（以下簡稱“嘉興南北湖”）存貨資產(chǎn)的交易進(jìn)行合并抵消，從而導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)量不準(zhǔn)確。
值得注意的是，2018年6月28日，夢舟股份的全資子公司霍爾果斯夢舟影視文化傳播有限責(zé)任公司將其全資子公司嘉興南北湖100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海大昀投資管理有限公司（以下簡稱“上海大昀”），轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3835.09萬元，這一交易也反映在夢舟股份的2018年年度報(bào)告中，嘉興南北湖未納入當(dāng)期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。雖然當(dāng)期嘉興南北湖已對外出售，但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，在購買日之前發(fā)生的內(nèi)部交易還是需要進(jìn)行合并抵消的。
對轉(zhuǎn)讓嘉興南北湖的預(yù)測未來現(xiàn)金可流入金額
另外，因上海大昀未能按合同約定支付嘉興南北湖的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，夢舟股份財(cái)務(wù)部門對未來現(xiàn)金流量流入的可能性進(jìn)行了綜合判斷，預(yù)測因轉(zhuǎn)讓嘉興南北湖股權(quán)及資產(chǎn)而實(shí)現(xiàn)的未來現(xiàn)金可流入金額合計(jì)為1.61億元。但安徽監(jiān)管局認(rèn)為該預(yù)測的主要測算依據(jù)不充分，無法確認(rèn)所產(chǎn)生未來現(xiàn)金可流入金額的合理性。
并且，夢舟股份于2018年3月確認(rèn)一項(xiàng)電視劇的代理發(fā)行收入，后于2018年11月將該項(xiàng)收入沖回，構(gòu)成執(zhí)行收入確認(rèn)政策不謹(jǐn)慎、內(nèi)部控制有效性不到位。
同時(shí)，夢舟股份子公司安徽鑫科銅業(yè)股份有限公司于2018年4月未結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本700萬元，導(dǎo)致夢舟股份2018年半年報(bào)、三季報(bào)的合并利潤表少計(jì)主營業(yè)務(wù)成本700萬元，多計(jì)當(dāng)期凈利潤595萬元，也構(gòu)成會(huì)計(jì)確認(rèn)不準(zhǔn)確的問題。
除了財(cái)務(wù)漏洞以外，夢舟股份在2018年對其下游客戶東莞市科虹金屬有限公司、安徽鑫旭新材料有限公司、丹陽市鑫宏金屬材料有限公司和供應(yīng)商上海譽(yù)洲金屬材料有限公司（以下簡稱“上海譽(yù)洲”）分別提供財(cái)務(wù)支持1.46億元、2.67億元、4085萬元和2.90億元，共計(jì)7.44億元。其中，夢舟股份與上海譽(yù)洲的資金往來以《購銷合同》的形式實(shí)現(xiàn)，而合同實(shí)質(zhì)上已偏離購銷業(yè)務(wù)，更多是考慮獲取高額資金回報(bào)。
對于上述財(cái)務(wù)資助，夢舟股份未按規(guī)定對資金往來事項(xiàng)履行相應(yīng)的審議程序，也沒有及時(shí)進(jìn)行信息披露，構(gòu)成信息披露違規(guī)。
由于夢舟股份的上述行為違反《上市公司信息披露管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，安徽證監(jiān)局對夢舟股份、總經(jīng)理陳錫龍、財(cái)務(wù)總監(jiān)胡基榮、時(shí)任董事長兼董秘王繼楊、時(shí)任總經(jīng)理張志采取出具警示函的監(jiān)管措施，并將上述情況記入誠信檔案。
實(shí)際上，這并不是夢舟股份今年第一次受到監(jiān)管當(dāng)局關(guān)注。2019年3月4日，因有關(guān)發(fā)行權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的信息披露存在明顯滯后，損害了投資者的知情權(quán)，夢舟股份和王繼楊受到上交所監(jiān)管關(guān)注；3月7日，夢舟股份原控制人馮青青因違反公開承諾，被安徽證監(jiān)局出具警示函；7月5日，夢舟股份因未能對公司印章實(shí)施全面有效的管理控制，被安徽證監(jiān)局采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。
