4月25日領(lǐng)航財經(jīng)資訊網(wǎng)（http://lhcjnews.com/）從中國證券監(jiān)督管理委員會官網(wǎng)獲悉四川德恩精工科技股份有限公司（首發(fā)）審核結(jié)果。
                       四川德恩精工科技股份有限公司（首發(fā)）獲通過。

　發(fā)審委會議提出詢問的主要問題

　　1、2015年1月，中益機械轉(zhuǎn)讓全部持有的發(fā)行人股份。請發(fā)行人代表說明：（1）中益機械轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)的背景、原因、定價公允性，是否存在利益輸送情形及代持行為，是否存在潛在糾紛；（2）中益機械與發(fā)行人屬于同一行業(yè)，發(fā)行人技術(shù)、資產(chǎn)、客戶等是否來自中益機械及王以南；（3）報告期內(nèi)發(fā)行人與中益機械轉(zhuǎn)讓后是否存在采購、銷售、資金往來情況，是否存在為發(fā)行人承擔成本費用的情況，是否存在利益輸送等。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

　　2、報告期內(nèi)，發(fā)行人營業(yè)收入穩(wěn)步增長，境外銷售占比在50%以上，且以O(shè)DM為主。請發(fā)行人代表：（1）說明報告期發(fā)行人營業(yè)收入穩(wěn)步增長的原因，2017及2018年收入利潤增長幅度不一致的原因及合理性；（2）結(jié)合收入、成本及毛利變化情況，說明中美貿(mào)易摩擦對發(fā)行人經(jīng)營及財務(wù)狀況的影響；（3）說明美國TBW公司提出“雙反”調(diào)查的原因，在雙方互為競爭對手的情況下，報告期內(nèi)發(fā)行人向美國TBW公司銷售額逐年增加的商業(yè)合理性；（4）說明發(fā)行人的技術(shù)是否來源或依賴于主要ODM客戶，是否存在糾紛，發(fā)行人的產(chǎn)學研合作項目由各方共享的具體約定及糾紛處理機制；（5）說明境外收入和海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)、出口退稅數(shù)據(jù)及信用保險數(shù)據(jù)等是否存在差異及原因。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

　　3、公司主要采用廢鐵、廢鋼、鐵屑作為原材料，報告期內(nèi)發(fā)行人向前十大供應(yīng)商采購相對集中。請發(fā)行人代表說明：（1）供應(yīng)商在報告期內(nèi)變動較大的原因及合理性；（2）恒興工貿(mào)廢鋼供應(yīng)能力的合理性，恒興工貿(mào)是否與發(fā)行人及其股東、中益機械及其股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）報告期發(fā)行人原材料采購價格與市場價格是否存在差異，同類材料不同供應(yīng)商之間采購價格存在差異的原因及合理性；（4）發(fā)行人與主要供應(yīng)商的業(yè)務(wù)由來及合作情況，主要供應(yīng)商與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

　　4、報告期內(nèi)，發(fā)行人主營業(yè)務(wù)綜合毛利率維持相對較高水平。請發(fā)行人代表：（1）結(jié)合產(chǎn)品類型、功能特點、定價策略、客戶群體等情況，說明報告期內(nèi)發(fā)行人毛利率變動的原因；（2）分析美元及歐元匯率波動對發(fā)行人毛利率的影響；（3）說明同類產(chǎn)品在不同銷售模式下的毛利率差異及原因，以及同種銷售模式下境內(nèi)外毛利率差異及合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

　　5、2015年4月，員工對發(fā)行人增資。請發(fā)行人代表說明：員工入股價格的公允性，未確認股份支付費用的原因及合理性，是否符合企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2019年4月25日