1、請(qǐng)江西3L醫(yī)用制品代表說明：前次首發(fā)申請(qǐng)未通過發(fā)審會(huì)審核相關(guān)事項(xiàng)的整改落實(shí)情況，報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生類似問題，現(xiàn)有內(nèi)控制度是否健全且有效運(yùn)行。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見，說明對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收入真實(shí)性的核查過程及核查結(jié)論。

　　2、江西3L醫(yī)用制品報(bào)告期內(nèi)以直銷為主，經(jīng)銷模式銷售占比逐年提升。請(qǐng)發(fā)行人代表說明：（1）醫(yī)院或醫(yī)院各科室自行采購(gòu)中客戶的獲得方式、客戶的穩(wěn)定性，是否存在商業(yè)賄賂情形；（2）經(jīng)銷商大幅變動(dòng)的原因及合理性，經(jīng)銷模式下產(chǎn)品的終端銷售實(shí)現(xiàn)情況，是否存在通過經(jīng)銷商囤貨調(diào)節(jié)收入的情形，經(jīng)銷終端價(jià)格與發(fā)行人直銷價(jià)格是否存在較大差異及合理性；（3）部分原直銷客戶轉(zhuǎn)為經(jīng)銷商客戶的原因及合理性，是否存在規(guī)避商業(yè)賄賂的情況；（4）未簽訂合同或協(xié)議客戶的收入確認(rèn)依據(jù)及方法，相關(guān)內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位；（5）銷售費(fèi)用率顯著高于行業(yè)可比公司平均水平的原因及合理性，銷售費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行；（6）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)逐年增加的原因，是否存在以業(yè)務(wù)宣傳名義進(jìn)行商業(yè)賄賂等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的情況。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　3、發(fā)行人各報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額占同期營(yíng)業(yè)收入的比例較高。請(qǐng)發(fā)行人代表說明：（1）各期末應(yīng)收賬款余額占同期營(yíng)業(yè)收入比例較高的原因，與行業(yè)可比公司是否存在差異及合理性；（2）應(yīng)收賬款變動(dòng)比例與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)比例不一致的原因，超出信用期應(yīng)收賬款余額逐年增加、增長(zhǎng)幅度遠(yuǎn)高于收入和應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)幅度的原因及合理性；（3）發(fā)行人報(bào)告期是否存在變更信用政策調(diào)節(jié)收入規(guī)模的情形；（4）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于行業(yè)可比公司的原因及合理性，是否存在少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況；（5）應(yīng)收票據(jù)中商業(yè)承兌匯票未計(jì)提壞賬的合理性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　4、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人綜合毛利率高于行業(yè)可比公司平均水平，直銷與經(jīng)銷模式毛利率存在差異。請(qǐng)發(fā)行人代表：（1）結(jié)合銷售模式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品售價(jià)及單位成本等情況，說明發(fā)行人綜合毛利率顯著高于行業(yè)可比公司平均水平的原因及合理性；（2）說明不同類別產(chǎn)品在直銷與經(jīng)銷模式下毛利率存在差異的原因及合理性；（3）說明經(jīng)銷毛利率顯著高于行業(yè)平均水平的原因。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　5、發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在因產(chǎn)品質(zhì)量問題受到行政處罰的情形。請(qǐng)發(fā)行人代表說明：（1）相關(guān)產(chǎn)品不合格是否導(dǎo)致嚴(yán)重的社會(huì)后果、是否屬于社會(huì)影響惡劣的事件；（2）國(guó)家藥品監(jiān)督管理局2019年6月通告公司生產(chǎn)的1批次顱腦手術(shù)薄膜水蒸氣透過性不符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的具體情況以及整改措施；（3）發(fā)行人是否存在承擔(dān)民事賠償責(zé)任的情形和潛在風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?nèi)控措施是否健全并有效執(zhí)行。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2019年7月11日