繼證監(jiān)會(huì)對藍(lán)山科技欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案進(jìn)行行政處罰后，證監(jiān)會(huì)日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對藍(lán)山科技信息披露違法違規(guī)及欺詐發(fā)行行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。

　　證監(jiān)會(huì)決定對譚澍（時(shí)任藍(lán)山科技董事長、總經(jīng)理，時(shí)為藍(lán)山科技實(shí)際控制人）、趙瑞梅（時(shí)任藍(lán)山科技董事，時(shí)為藍(lán)山科技實(shí)際控制人）給予警告、處以罰款，并對其他當(dāng)事人處以不同程度罰款。

　　另據(jù)證監(jiān)會(huì)同日更新披露的市場禁入決定書，證監(jiān)會(huì)對譚澍、趙瑞梅采取終身證券市場禁入措施。

　　累計(jì)虛增收入8億余元

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，藍(lán)山科技2017年至2019年度通過虛增銀行存款、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)研發(fā)支出、虛列運(yùn)費(fèi)支出以虛增收入、資產(chǎn)和利潤。

　　2017年至2019年期間，藍(lán)山科技通過上述手段虛增銷售收入共計(jì)81092.26萬元，虛增利潤總額共計(jì)8848.32萬元（按實(shí)際收入乘以相應(yīng)綜合毛利率計(jì)算的對利潤影響數(shù)，下同）。其中：2017年虛增銷售收入29224.26萬元，占當(dāng)期披露收入總額的43.20%，虛增利潤總額3966.29萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的51.90%，虛增年末資產(chǎn)總額15148.29萬元，占當(dāng)年年末資產(chǎn)總額的13.69%；2018年虛增銷售收入18740.36萬元，占當(dāng)期披露收入總額的29.18%，虛增利潤總額1019.05萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的22.16%，虛增年末資產(chǎn)總額22062.63萬元，占當(dāng)年年末資產(chǎn)總額的20.56%；2019年虛增銷售收入33127.64萬元，占當(dāng)期披露收入總額的49.17%，虛增利潤總額3862.98萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的80.67%，虛增年末資產(chǎn)總額16062.11萬元，占當(dāng)年年末資產(chǎn)總額的14.20%。

　　虛構(gòu)處置出售資產(chǎn)方面，2019年12月，藍(lán)山科技及中經(jīng)賽博因調(diào)整生產(chǎn)模式處置出售生產(chǎn)設(shè)備，銷售金額為4383.18萬元（含稅）。經(jīng)查，藍(lán)山科技虛構(gòu)該處置出售生產(chǎn)設(shè)備業(yè)務(wù)，購買方伊普賽斯實(shí)際為藍(lán)山科技關(guān)聯(lián)方且藍(lán)山科技未實(shí)際收到出售款項(xiàng)，藍(lán)山科技虛構(gòu)處置出售生產(chǎn)設(shè)備4383.18萬元（含稅），占2019年年末凈資產(chǎn)的4.89%。

　　公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容

　　2020年4月29日，藍(lán)山科技向全國股轉(zhuǎn)公司提交《公開發(fā)行說明書》并進(jìn)行了公告，擬向不特定合格投資者公開發(fā)行不超過8000萬股。9月22日，藍(lán)山科技向全國股轉(zhuǎn)公司提交了《關(guān)于終止股票向不特定合格投資者公開發(fā)行并在精選層掛牌的申請》，申請撤回申請文件。9月25日，全國股轉(zhuǎn)公司決定終止藍(lán)山科技精選層掛牌申請文件的審查。

　　藍(lán)山科技公開發(fā)行文件“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”“業(yè)務(wù)和技術(shù)”“公司治理與獨(dú)立性”部分編造重大虛假內(nèi)容。

　　藍(lán)山科技時(shí)任董事長兼總經(jīng)理譚澍、時(shí)任董事趙瑞梅組織、策劃、指使、實(shí)施了虛增銀行存款、虛增銷售收入、虛構(gòu)研發(fā)支出、虛構(gòu)處置出售資產(chǎn)等財(cái)務(wù)舞弊行為。藍(lán)山科技時(shí)任監(jiān)事陳海作為市場部經(jīng)理協(xié)助譚澍具體執(zhí)行虛構(gòu)采購銷售業(yè)務(wù)，在采購、銷售、資金劃轉(zhuǎn)、偽造中介機(jī)構(gòu)走訪現(xiàn)場等各環(huán)節(jié)深度參與和實(shí)施了藍(lán)山科技的造假行為。藍(lán)山科技時(shí)任監(jiān)事陳曼曼作為生產(chǎn)部副經(jīng)理，知悉藍(lán)山科技沒有實(shí)際生產(chǎn)，按照趙瑞梅的指示參與編制生產(chǎn)部相關(guān)虛假單據(jù)。藍(lán)山科技時(shí)任副總經(jīng)理周權(quán)作為研發(fā)部經(jīng)理，知悉藍(lán)山科技沒有實(shí)際研發(fā)能力、沒有任何研發(fā)成果和投入生產(chǎn)，按照趙瑞梅的指示部分參與了編寫虛假研發(fā)報(bào)告、組織文字材料申報(bào)專利等造假行為。藍(lán)山科技時(shí)任董事會(huì)秘書解平海主要負(fù)責(zé)信息披露和投資者關(guān)系，其還兼任生產(chǎn)部經(jīng)理，主管藍(lán)山科技的生產(chǎn)和采購業(yè)務(wù)。

　　存在加蓋私刻對方單位公章等情形

　　證監(jiān)會(huì)對部分當(dāng)事人提出的申辯意見進(jìn)行復(fù)核。

　　其中，針對陳曼曼提出的陳述申辯意見，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為：其一，根據(jù)相關(guān)員工筆錄及工作文件，陳曼曼具體參與生產(chǎn)、采購業(yè)務(wù)，參與審批生產(chǎn)部員工轉(zhuǎn)正，實(shí)際履行生產(chǎn)部副經(jīng)理的職責(zé)。其二，陳曼曼部分參與虛假購銷業(yè)務(wù)：一是市場部和生產(chǎn)部根據(jù)陳曼曼制作的《庫存商品表》制作虛假銷售合同，產(chǎn)品庫存、如何組合都由陳曼曼負(fù)責(zé)；二是藍(lán)山科技員工制作的虛假合同由陳曼曼初審并加蓋私刻的對方單位公章；三是涉案關(guān)聯(lián)方的購銷合同也由陳曼曼負(fù)責(zé)確定庫存。其三，陳曼曼參與財(cái)務(wù)造假，仍在公開發(fā)行文件和年度報(bào)告上簽字保證相關(guān)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未勤勉盡責(zé)。

　　最終，對藍(lán)山科技2017年至2019年年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載的行為，證監(jiān)會(huì)決定：對譚澍、趙瑞梅給予警告，作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，對二人分別處以100萬元罰款，作為實(shí)際控制人，對二人合并處以100萬元罰款。

　　對藍(lán)山科技欺詐發(fā)行行為，證監(jiān)會(huì)決定：對譚澍、趙瑞梅給予警告，作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，對二人分別處以100萬元罰款，作為實(shí)際控制人，對二人合并處以200萬元罰款。

　　對于藍(lán)山科技2017年至2019年年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假記載行為和欺詐發(fā)行行為的其他責(zé)任人員陳海、陳曼曼、周權(quán)、解平海的違法行為合并處理，證監(jiān)會(huì)決定：對陳海、陳曼曼、周權(quán)、解平海給予警告，并分別處以50萬元罰款。

　　敬畏市場規(guī)則切勿“帶病闖關(guān)”

　　2020年4月29日，藍(lán)山科技公告了向不特定合格投資者公開發(fā)行股票說明書（申報(bào)稿）等公開發(fā)行并在精選層掛牌的申請文件。在全國股轉(zhuǎn)公司自律審查及證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場檢查過程中，發(fā)現(xiàn)藍(lán)山科技信息披露真實(shí)性存疑，證監(jiān)會(huì)按程序?qū)λ{(lán)山科技啟動(dòng)立案調(diào)查。

　　證監(jiān)會(huì)已對藍(lán)山科技的違法行為作出行政處罰。中介機(jī)構(gòu)也難辭其咎，證監(jiān)會(huì)此前在通報(bào)2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例時(shí)指出，華龍證券股份有限公司、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京市天元律師事務(wù)所、開元資產(chǎn)評估有限公司為藍(lán)山科技提供相關(guān)證券服務(wù)，未按業(yè)務(wù)規(guī)則審慎核查，出具的報(bào)告存在虛假記載。

　　證監(jiān)會(huì)指出，新三板公司應(yīng)敬畏市場規(guī)則，切勿“帶病闖關(guān)”，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉履職，共同維護(hù)新三板市場健康發(fā)展。