1、2015年5月至2016年10月期間，青島酷特智能收購(gòu)了關(guān)聯(lián)方新啟潤(rùn)、新啟奧相關(guān)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)。請(qǐng)發(fā)行人代表說明：（1）相關(guān)資產(chǎn)的收購(gòu)價(jià)格是否公允，發(fā)行人先收購(gòu)其他資產(chǎn)而后續(xù)分批次未一次性收購(gòu)存貨且收購(gòu)存貨時(shí)未進(jìn)行評(píng)估的原因及合理性，是否存在利益輸送或其他安排；（2）上述主體資產(chǎn)被收購(gòu)前開展業(yè)務(wù)的具體情況、與發(fā)行人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；新啟潤(rùn)、新啟奧被收購(gòu)前存在大額虧損及凈資產(chǎn)為負(fù)的原因及合理性，是否存在為發(fā)行人分擔(dān)成本費(fèi)用的情形；（3）收購(gòu)存貨時(shí)核實(shí)存貨數(shù)量的過程及依據(jù)，是否存在新啟潤(rùn)、新啟奧存貨被發(fā)行人無(wú)償領(lǐng)取導(dǎo)致其賬實(shí)不符形成虛計(jì)的情形；（4）發(fā)行人現(xiàn)有業(yè)務(wù)、客戶是否來自新啟潤(rùn)、新啟奧，相關(guān)主體注銷對(duì)發(fā)行人收購(gòu)的紅領(lǐng)等品牌是否存在不利影響，是否不利于發(fā)行人開展相關(guān)業(yè)務(wù)，是否存在糾紛或潛在糾紛。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、青島酷特智能2018年以來存在重要客戶流失的情況。請(qǐng)發(fā)行人代表說明：（1）2018年下半年兩大重要客戶訂單流失的主要原因，對(duì)發(fā)行人2018年、2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體影響；其他客戶是否存在流失風(fēng)險(xiǎn)；（2）應(yīng)對(duì)主要客戶流失及產(chǎn)能利用率下降采取的應(yīng)對(duì)措施及效果，是否存在短期沖擊業(yè)績(jī)而大量承接高毛利但合作關(guān)系不穩(wěn)定小客戶的情形；承接高毛利的加工業(yè)務(wù)未來是否構(gòu)成發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)策略，如是，說明上述經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整的商業(yè)合理性；（3）是否面臨客戶結(jié)構(gòu)大幅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，主要客戶是否具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性，是否具備開拓新客戶的能力；客戶合作的穩(wěn)定性和持續(xù)性是否對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大不利影響；（4）2019年全年業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)的合理性，相關(guān)不利因素是否已消除，相關(guān)應(yīng)對(duì)措施及其有效性，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、報(bào)告期內(nèi)，青島酷特智能存貨中原材料占比超過80%，其中庫(kù)齡一年以上余額及占比較高。請(qǐng)發(fā)行人代表：（1）說明原材料占比較高是否符合行業(yè)特點(diǎn)；原材料中常用基礎(chǔ)面料的構(gòu)成、余額及占比，與其他面料的差異情況；（2）說明自購(gòu)面料和寄存面料分項(xiàng)管理的具體措施及有效性；（3）結(jié)合報(bào)告期自產(chǎn)及委托加工西裝、襯衣的產(chǎn)量與面料及輔料的耗用量的配比關(guān)系，說明報(bào)告期面料單耗逐年減少、輔料定額標(biāo)準(zhǔn)先升后降的原因及合理性；（4）說明向關(guān)聯(lián)方新啟潤(rùn)、新啟奧分批次購(gòu)入部分原材料的具體情況以及歷年來的消耗領(lǐng)用情況，是否存在大額呆滯及毀損情形；（5）說明2019年6月30日庫(kù)齡3年以上西裝面料和襯衣面料引入外部評(píng)估采用成本法估值的原因及合理性，實(shí)體性貶值率僅考慮年限是否符合服裝面料需求更新升級(jí)迭代較快的業(yè)務(wù)特點(diǎn)；（6）結(jié)合一年以上存貨在手訂單及銷售情況、呆滯及毀損情況、產(chǎn)品更新?lián)Q代等情況，說明各期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　4、報(bào)告期內(nèi)，青島酷特智能存在向其他制造業(yè)企業(yè)輸出工廠升級(jí)整體改造方案以及技術(shù)咨詢服務(wù)。請(qǐng)發(fā)行人代表：（1）說明工程改造及管理咨詢服務(wù)的具體內(nèi)容，發(fā)行人作為服裝企業(yè)提供工程改造及管理咨詢的原因及商業(yè)合理性；（2）說明咨詢類客戶成為發(fā)行人銷售客戶或委托加工商的原因及合理性，是否存在利益輸送等情形；（3）結(jié)合上述改造及咨詢業(yè)務(wù)收入確認(rèn)政策，說明各報(bào)告期主要客戶收入確認(rèn)的依據(jù)是否符合收入確認(rèn)條件，同一客戶存在不同年度確認(rèn)收入的原因及合理性；（4）結(jié)合改造及咨詢業(yè)務(wù)成本的構(gòu)成及歸集情況，說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)毛利率較高的原因及合理性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2020年1月9日