1、北京北摩高科報告期內營業(yè)收入逐年增加。請發(fā)行人代表說明：（1）對尚未審價的產品按照暫定價格確認收入是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，該類產品是否符合發(fā)出商品的確認特征，發(fā)行人確認收入的政策是否謹慎合理；（2）確定尚未審價的產品暫定價格是否符合協(xié)議的約定、確認的具體依據；發(fā)行人客戶對暫定價格確認需要履行的內控及審批程序，暫定價格的有效性和可執(zhí)行性，是否存在由發(fā)行人自行確定暫定價格的情形；（3）對尚未審價的產品暫定價格確認收入后的持續(xù)跟蹤控制制度及執(zhí)行情況；（4）各報告期尚未審價的產品最終交易價格及金額情況，最終交易價格與暫定價格的差異情況，差異較大的原因及合理性；（5）報告期各期根據審價結果對收入進行調整的具體情況及對報告期業(yè)績產生的財務影響；（6）發(fā)行人是否建立規(guī)范的會計基礎以支持按上述暫定價格計量收入和按審價結果及時調整收入，報告期是否存在未按審價批復時間調整當期收入的情形。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、報告期各期末北京北摩高科應收賬款余額持續(xù)增長。請發(fā)行人代表說明：（1）報告期各期末發(fā)行人應收賬款余額較大且持續(xù)上升的原因；（2）應收賬款增長率遠高于營業(yè)收入增長率的原因及合理性；（3）發(fā)行人與主要類型客戶合同中約定的信用政策、結算方式和結算周期是否發(fā)生變化，是否存在放寬信用期刺激收入的情形；（4）應收賬款中各類客戶的比例、金額及賬齡，各期末應收賬款的期后回款情況，與同行業(yè)可比公司是否存在差異；（5）應收賬款的減值計提政策是否謹慎，減值計提是否充分。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、2016年度，北京北摩高科與關聯(lián)方資金往來較頻繁，且拆出資金金額較大，系股東借款用于股票理財。請發(fā)行人代表說明：（1）股東向發(fā)行人資金拆借的利率水平是否公允，是否存在損害發(fā)行人利益的情形；（2）發(fā)行人關聯(lián)交易的內控制度是否健全并有效執(zhí)行。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　4、2003年5月北京摩擦廠主要股東及核心員工出資設立新主體北摩有限并承接北京摩擦廠業(yè)務與人員。請發(fā)行人代表說明：（1）集體資產產權確認、改制所履行的法律程序是否符合當時生效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，目前是否存在糾紛或潛在糾紛；（2）職工安置、債權債務處理、土地資產處置等是否符合法律規(guī)定、是否存在糾紛；（3）發(fā)行人通過新設主體并承接北京摩擦廠業(yè)務人員的原因及合理性；（4）北京摩擦廠業(yè)務與人員轉移給北摩有限的具體過程及情況，是否合法合規(guī)，是否存在侵害北京摩擦廠股東及員工利益的情形；（5）北京摩擦廠、北摩有限的歷次股權轉讓是否合法合規(guī)，是否存在利益輸送等情況；（6）北京摩擦廠自改制以來業(yè)務開展的相關情況，是否與發(fā)行人存在同業(yè)競爭，是否與發(fā)行人存在資金往來或交易；（7）北京摩擦廠自改制以來歷年業(yè)務及收入構成情況，凈利潤大部分年度虧損的原因及合理性，是否存在為發(fā)行人分擔成本費用的情況。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2019年12月5日