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上會(huì )企業(yè)被否解析:一季度32家企業(yè)被否原因關(guān)注點(diǎn)綜合
來(lái)源:公眾號前瞻君  作者:領(lǐng)航財經(jīng)網(wǎng)綜合  發(fā)布時(shí)間:2018-04-13 16:14:53
本文轉自公眾號 前瞻君 前瞻IPO(qianzhanipo)

32家被否企業(yè)審核關(guān)注點(diǎn)匯總

一、上交所主板被否企業(yè)(14家)

1、欣賀股份

  • 營(yíng)業(yè)收入和凈利潤持續大幅下降,質(zhì)疑持續經(jīng)營(yíng)盈利能力;

  • 銷(xiāo)售收入是否真實(shí),是否存在人為控制操縱利潤的情況;

  • 店鋪大幅減少且存在經(jīng)銷(xiāo)門(mén)店轉為自營(yíng)門(mén)店的原因和合理性;

  • 客戶(hù)是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;

  • 供應商集中度較低,且變動(dòng)的原因和合理性;

  • 經(jīng)銷(xiāo)商和管理商實(shí)際控制人存在重合的原因和商業(yè)合理性,

  • 收入確認和會(huì )計處理是否合規;

  • 毛利率高于同行業(yè)可比公司的原因及其合理性;

  • 質(zhì)疑募投項目的必要性和可行性。

    2、北京建工修復

  • 完工百分比法未采用成本法的原因,及工作量法比較采用成本法對業(yè)績(jì)影響質(zhì)疑;

  • 2016年業(yè)績(jì)大幅上升的原因及合理性,2017年業(yè)績(jì)下滑原因及持續盈利能力;

  • 會(huì )計基礎薄弱、內部控制制度存在不完善和執行不到位;

  • 聯(lián)合中標項目中與聯(lián)合中標方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他利益安排,收入分配依據及合理性,該中標項目毛利率與整體毛利存在較大差異原因;

  • 分包成本過(guò)大原因,分包資質(zhì)要求,分包項目采用總額法未采用凈額法的合理性,工程分包是否合法合規,發(fā)行人內部是否存在分包資質(zhì)核查制度;

    3、天津立中集團股份

  • 境外上市、境外退市及股權轉讓過(guò)程中,是否符合境外投資、返程投資、外匯管理方面的規定等合法合規問(wèn)題;

  • 實(shí)際控制人重組對發(fā)行人的影響及其合理性,重組終止的原因;

  • 原始財務(wù)報表和申報財務(wù)報表存在差異,內部控制是否健全及有效執行;

  • 發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否存在同業(yè)競爭、成本費用分攤、混同及獨立性問(wèn)題;

  • 存貨及應收賬款大幅增加,存貨減值準備是否充分計提,應收賬款周轉率下降原因及合理性,與主要客戶(hù)信用期是否變化,收入確認是否符合準則;

  • 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流遠低于凈利潤,持續盈利能力質(zhì)疑;

  • 毛利率高于同行業(yè)原因,費用真實(shí)準確完整性質(zhì)疑,資產(chǎn)負債率高于可比公司合理性質(zhì)疑;

    4、安佑生物科技集團

  • 報告期內頻繁受到環(huán)保、規劃、消防、稅務(wù)、農業(yè)、畜牧等部門(mén)處罰的原因,持續經(jīng)營(yíng)是否存在重大不確定性;

  • 是否構成重大違法違規及對發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和業(yè)務(wù)的影響;

  • 子公司數量逐年增加但行政管理人員逐年減少的原因;

  • 部分房產(chǎn)未取得權屬證書(shū)是否存在重大不確定性,瑕疵房產(chǎn)對經(jīng)營(yíng)財務(wù)影響,租賃資產(chǎn)作為融資租入固定資產(chǎn)入賬的依據;

  • 毛利率異常原因;采購與收入不匹配原因;

  • 經(jīng)銷(xiāo)商數量前期較快增長(cháng),近期大幅下滑原因;

  • 關(guān)聯(lián)交易質(zhì)疑;

  • 第三方回款逐年增長(cháng)原因及合理性;

  • 存貨跌價(jià)準備計提比例顯著(zhù)異于同行業(yè)可比公司原因及合理性。

    5、北京挖金客信息科技

  • 大客戶(hù)對合作伙伴選擇政策,與大客戶(hù)中移動(dòng)的合作過(guò)程及主要內容,是否存在可替代風(fēng)險;

  • 是否具備可持續的核心競爭力,手機話(huà)費支付方式是否存在被微信、支付寶替代風(fēng)險,與中移動(dòng)其他融合通信合作伙伴相比是否有可持續競爭力;

  • 收入形成是否具有正常商業(yè)邏輯;

  • 在職員工持續減少的原因,崗位設置及具體員工與相關(guān)業(yè)務(wù)的匹配性;

  • 主要供應商與發(fā)行人系同一實(shí)際控制人控制企業(yè),未披露相關(guān)交易原因及合理性。

    6、南通冠東模塑

  • 發(fā)行人第一大客戶(hù)亦為主要供應商的商業(yè)合理性,相關(guān)交易的在同類(lèi)業(yè)務(wù)的占比及其變化趨勢,發(fā)行人工序需要客戶(hù)指定外協(xié)廠(chǎng)商生產(chǎn)的商業(yè)合理性,對第一大客戶(hù)銷(xiāo)售量與收入不匹配的原因及合理性,第一大客戶(hù)股權變動(dòng)對發(fā)行人的影響,與第一大客戶(hù)的采購協(xié)議到期后繼續開(kāi)展業(yè)務(wù)是否存在風(fēng)險;

  • 申報報表與原始報表差異較大,內部控制規范問(wèn)題,是否存在稅務(wù)主管部門(mén)追繳稅款的風(fēng)險;

  • 發(fā)行人控股股東搭建外資股權架構合規性,其境外資金來(lái)源及合法性;

  • 股權轉讓交易價(jià)格明顯偏低的原因及合理性,是否存在其他協(xié)議安排;

  • 采購成本與生產(chǎn)成本不匹配的原因及合理性,采購與銷(xiāo)售不匹配的原因及合理性;

  • 存貨周轉率低于同行,對一級供應商與二級供應商銷(xiāo)售毛利率差異原因及其合理性;

  • 自主生產(chǎn)成本高于外協(xié)成本,發(fā)行人逐步自主生產(chǎn)期待外協(xié)生產(chǎn)的合理性;

  • 是否具備相關(guān)資質(zhì),是否符合環(huán)保規定等;

    7、申聯(lián)生物醫藥

  • 發(fā)行人與UBI糾紛及協(xié)商解決過(guò)程及潛在糾紛解決及補償方式;

  • 發(fā)行人技術(shù)來(lái)源、優(yōu)勢及劣勢、新產(chǎn)品的研發(fā)進(jìn)度及新藥注冊證書(shū)進(jìn)展情況;

  • 發(fā)行人研發(fā)及銷(xiāo)售體系建設情況及是否具有獨立市場(chǎng)開(kāi)拓能力,是否對政府采購存在重大依賴(lài),前市場(chǎng)總監行賄案件和發(fā)行人的關(guān)系,相關(guān)內部控制建立及執行情況;

  • 發(fā)行人產(chǎn)品定價(jià)策略,高毛利率可持續性;

  • 應收賬款周轉率大幅下降;

  • 防疫服務(wù)費逐期增加的依據、合理性和主要內容,防疫服務(wù)費總額與前五大客戶(hù)變化趨勢存在差異的原因;

  • 非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)的解決方案,相關(guān)內部控制制度;

    8、溫州康寧醫院

  • 所管理醫院未列入合并范圍的原因,向其提供資金、收取管理服務(wù)費用是否屬于分紅的行為

  • 是否涉及科室承包、租賃,是否符合相關(guān)法律法規的規定;

  • 提供管理服務(wù)的合約權利確認為無(wú)形資產(chǎn)的依據;

  • 提供借款、代墊籌建款、墊付營(yíng)運資金與管理輸出之間的關(guān)系,是否為合同義務(wù);

  • 舉辦民辦非企業(yè)單位于發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭情形,是否需要承擔額外義務(wù)、連帶責任;

  • 給予關(guān)聯(lián)方借款未收取利息或資金占用費的原因;

  • 關(guān)聯(lián)方未按實(shí)質(zhì)重于形式原則納入合并范圍原因;

  • 確認股權投資收益會(huì )計處理是否符合企業(yè)會(huì )計準則的規定;

  • 關(guān)聯(lián)方代墊費用、利益輸送質(zhì)疑;

  • 股權轉讓及收購的商業(yè)合理性質(zhì)疑;

  • 關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化質(zhì)疑;

  • 關(guān)聯(lián)方注銷(xiāo)原因;

  • 工業(yè)用途物業(yè)臨時(shí)改變?yōu)獒t療用途的合法性和持續性及到期未能續租約對發(fā)行人的影響質(zhì)疑;

  • 公允價(jià)值模式計量的原因及合理性;

    9、上海麗人麗妝

  • 發(fā)行人與阿里巴巴在平臺運營(yíng)服務(wù)、廣告推廣費用、推廣活動(dòng)安排、搜索排序及其他交易條件方面是否與同行業(yè)可比公司一致;

  • 是否因阿里巴巴入股而存在特殊利益安排,是否存在利益輸送;

  • 核心競爭優(yōu)勢,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)是否對天貓/淘寶平臺構成重大依賴(lài);

  • 業(yè)務(wù)的穩定性以及未來(lái)業(yè)務(wù)的增長(cháng)空間

  • 經(jīng)營(yíng)模式和盈利模式的可持續性;

  • 部分返利款長(cháng)期掛賬的原因,是否存在跨期確認,有無(wú)因停止采購而導致原已計提返利無(wú)法兌現情形,是否存在調節采購量進(jìn)而調節利潤情形;

  • 收購股權評估增值較大的原因及合理性,收購對發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;

  • 行業(yè)其他企業(yè)的品牌授權、銷(xiāo)售金額、排名及變動(dòng)趨勢等相關(guān)情況,主要授權品牌在其他渠道銷(xiāo)售情況,主要授權品牌中發(fā)行人銷(xiāo)售金額的占比及其變動(dòng)趨勢;

  • 營(yíng)業(yè)收入大幅增加、營(yíng)業(yè)收入與凈利潤增幅不匹配、凈利率逐期大幅增加的原因,利潤調節質(zhì)疑;

  • 刷單、虛構交易和快遞等不真實(shí)的情況質(zhì)疑;

    10、藍電環(huán)保

  • 與成都華西合作的背景及原因,是否構成重大依賴(lài);是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。

  • 是否存在客戶(hù)集中度較高,對第一大客戶(hù)是否存在重大依賴(lài);

  • 銷(xiāo)售費用率低于同行的合理性,是否存在調節費用、關(guān)聯(lián)方承擔銷(xiāo)售費用等情形。

  • 收入毛利率變化、高于同行業(yè)公司的原因及合理性。

  • 業(yè)務(wù)采取不同收入確認會(huì )計政策的合理性及依據,是否存在調節利潤情形。

  • 業(yè)務(wù)所適用技術(shù)是否處于行業(yè)領(lǐng)先技術(shù),前景如何,如何保障后續研發(fā)能力。

    11、華達新型材料

  • 通過(guò)第一大客戶(hù)進(jìn)行采購和分銷(xiāo)的原因及合理性;銷(xiāo)售價(jià)格存在差異,是否對發(fā)行人利潤產(chǎn)生較大影響,是否存在利益輸送,發(fā)行人是否對第一大客戶(hù)存在重大依賴(lài);

  • 下游主要客戶(hù)與發(fā)行人客戶(hù)是否重疊,第一大客戶(hù)境內外銷(xiāo)售是否真實(shí)。

  • 開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景銀行承兌匯票、周轉貸款行為是否存在利益輸送、違法違規、影響銷(xiāo)售真實(shí)性及收入確認準確性的情形。

  • 主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率異常、凈利潤同比增幅顯著(zhù)高于營(yíng)業(yè)收入的原因及合理性。

  • 存貨規模大幅增加、存貨周轉率逐年下降的原因及合理性。

  • 經(jīng)營(yíng)性現金流量?jì)纛~波動(dòng)較大、且與當期凈利潤不匹配的原因及合理性。

     

    12、寧波天益醫療器械

  • 銷(xiāo)商下游客戶(hù)直接為終端醫療機構的數量和銷(xiāo)售占比情況,經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)現最終銷(xiāo)售情況,是否存在囤貨情形;

  • 第一大經(jīng)銷(xiāo)商與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;

  • 經(jīng)營(yíng)性現金流量?jì)纛~與凈利潤不相匹配的原因及合理性;

  • 營(yíng)業(yè)收入與凈利潤同比增速不相匹配;

  • 應收賬款增長(cháng)較快、應收賬款周轉率逐年下降;

  • 銷(xiāo)售人員數量較少、銷(xiāo)售費用率低于同行業(yè)可比公司;

  • “兩票制”合理性。

    13、南通國盛智能科技集團

  • 產(chǎn)品綜合毛利率高于可比同行;

  • 某個(gè)報告期毛利率較低;

  • 經(jīng)銷(xiāo)規模增幅較大;

  • 經(jīng)銷(xiāo)商是否與發(fā)行人、控股股東及董監高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,是否為發(fā)行人前員工;

  • 不同類(lèi)型經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)現最終銷(xiāo)售的模式,終端銷(xiāo)售是否真實(shí);

  • 發(fā)行人銷(xiāo)售服務(wù)費率低于同行業(yè)上市公司平均值合理性。

    14、常州恐龍園

  • 控股股東控制的公司是否與發(fā)行人存在同業(yè)競爭;

  • 營(yíng)業(yè)收入和凈利潤大幅下滑;

  • 轉讓恐龍人酒店是否影響業(yè)務(wù)獨立性;

  • 報告期三年廣告宣傳及制作費占銷(xiāo)售費用的比例都在60%以上,質(zhì)疑存在關(guān)聯(lián)方共享發(fā)行人銷(xiāo)售費用等支出形成之利益和利益輸送;

  • 流動(dòng)資產(chǎn)均遠低于其流動(dòng)負債。

 

二、深交所中小板被否企業(yè)(5家)

 

1、廣州信聯(lián)智通

  • 第一大客戶(hù)和第一大供應商歸屬于同一集團;銷(xiāo)售與采購捆綁質(zhì)疑;持續盈利能力;采購價(jià)格異于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)幅度;毛利率高于同行及變動(dòng)趨勢異于同行業(yè)合理性;募投項目合理性;職工薪酬大幅低于同行業(yè)公司,員工人數大幅下降合理性質(zhì)疑;

    2、時(shí)代裝飾

  • 資產(chǎn)負債率持續較高,應收賬款金額較大且持續增長(cháng);經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~報告期內持續為負數,資產(chǎn)負債結構是否合理,現金流量是否正常

  • 主要客戶(hù)較為集中,會(huì )計基礎工作是否規范;

  • 應收賬款增長(cháng)較快、應收賬款周轉率逐年下滑的原因;

  • 隆泰建筑及其總經(jīng)理任國平入股發(fā)行人的原因及其合理性;是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;是否存在為發(fā)行人輸送利益情形。

    3、贛州騰遠鈷業(yè)新材料

  • 未取得相關(guān)資質(zhì)證照及環(huán)評審批即進(jìn)行生產(chǎn)建設的合法合規性;

  • 業(yè)績(jì)較大波動(dòng)的原因及應對措施;

  • 無(wú)法專(zhuān)家采購成本給下游,發(fā)行人的持續盈利能力能力質(zhì)疑;

  • 剛果(金)政局動(dòng)蕩、罷工、疫病對發(fā)行人子公司剛果騰遠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響;

  • 銷(xiāo)售與期間費用不匹配的合理性,跨期確認費用調節利潤質(zhì)疑;

  • 15年未繳納社保公積金對發(fā)行人財務(wù)指標是否符合發(fā)行條件的影響;

  • 廈門(mén)鎢業(yè)身兼客戶(hù)與供應商身份,關(guān)聯(lián)交易公允性質(zhì)疑,關(guān)聯(lián)交易逐期上升原因,獨立性質(zhì)疑,關(guān)聯(lián)方依賴(lài)質(zhì)疑,銷(xiāo)售采購金額與交易對方的披露不一致原因;

  • 關(guān)聯(lián)拆借原因、合理性,利益輸送質(zhì)疑;

  • 發(fā)行人多起會(huì )計差錯更正原因,發(fā)行人內部控制制度是否健全及得到有效執行;

  • 發(fā)行人收入確認時(shí)點(diǎn)變更是否屬于會(huì )計政策變更,是否需要追溯調整及其對財務(wù)信息的影響;

    4、廣東朝陽(yáng)電子科技

  • 與主要客戶(hù)的具體合作情況,相關(guān)交易是否具備可持續性,對主要客戶(hù)是否存在重大依賴(lài);

  • 營(yíng)業(yè)收入持續增長(cháng)且波動(dòng)較大;

  • 毛利率波動(dòng)較大,境內外業(yè)務(wù)毛利率差異大;

  • 銷(xiāo)售費用率、管理費用率低于同行業(yè)可比上市公司;

  • 應收賬款增長(cháng)率高于營(yíng)業(yè)收入增長(cháng)率;

  • 銷(xiāo)售增加集中在下半年的原因,銷(xiāo)售是否存在季節性波動(dòng)質(zhì)疑;

  • 放寬信用政策擴大收入規模質(zhì)疑;

  • 應收賬款壞賬計提充分性質(zhì)疑,存貨跌價(jià)準備計提充分性質(zhì)疑;

  • 部分供應商成立時(shí)間較短即成為發(fā)行人供應商的原因,關(guān)聯(lián)關(guān)系、公允性和利益輸送質(zhì)疑;

  • 委外加工調整為先定向銷(xiāo)售原材料給外協(xié)廠(chǎng)商,由其生產(chǎn)加工后定向銷(xiāo)售給發(fā)行人的原因及合理性;

  • 發(fā)行人現在以及未來(lái)在產(chǎn)品技術(shù)升級、新產(chǎn)品設計和研發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)渠道拓展等方面能否應對市場(chǎng)變化,是否會(huì )對發(fā)行人持續盈利能力產(chǎn)生較大影響,產(chǎn)品不斷升級換代,是否會(huì )影響現有生產(chǎn)線(xiàn)的繼續使用,是否會(huì )造成發(fā)行人大幅增加生產(chǎn)設備改造或更新

  • 未繳納社保公積金金額占利潤比例較大,是否存在重大違法違規行為

    5、北京新時(shí)空科技

  • 勞務(wù)分包商的原因及合理性,是否構成本次發(fā)行上市的法律障礙。

  • 是否存在因招投標行為被處罰的情形。

  • 關(guān)聯(lián)方是否實(shí)際由發(fā)行人控制,相關(guān)的股權轉讓是否真實(shí),是否存在代持行為;有無(wú)通過(guò)該等公司替發(fā)行人承擔或變相承擔成本費用的情形。

  • 凈利潤大幅波動(dòng)和凈利潤同比增幅與營(yíng)業(yè)收入增幅不匹配的原因及合理性;毛利率存在差異的原因及合理性。

  • 存貨凈額大幅上升、未計提存貨跌價(jià)準備和應收賬款增長(cháng)較快的原因及合理性。各期逾期應收賬款回收是否存在異常。

 

三、深交所創(chuàng )業(yè)板被否企業(yè)(13家)

 

  • 1、上海龍旗科技

  • 持續盈利能力被質(zhì)疑是否存在重大不確定性;

  • 關(guān)聯(lián)交易的必要性,是否存在利益輸送的情形;

  • 業(yè)務(wù)收入變化趨勢是否與其一致;業(yè)務(wù)是否具有可持續性;發(fā)行人是否對聯(lián)想集團存在重大依賴(lài);

  • 股權轉讓的價(jià)格、定價(jià)依據、受讓方相關(guān)資金來(lái)源及實(shí)際支付情況;

  • 應收賬款較高的原因及其合理性,應收賬款占收入比重大幅增長(cháng)的原因;賠償支出逐期增大的原因,

  • 核算是否合規,有無(wú)存在應賠償尚未賠償的情形,對供應商管理和相關(guān)內部控制制度的執行情況。

  • 2、龍巖卓越新能源

  • 政府補助和稅收優(yōu)惠的持續性、是否對政府補助及稅收優(yōu)惠存在重大依賴(lài)
    ;主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率、期間費用、扣非凈利潤變動(dòng)幅度較大;毛利率波動(dòng)、直銷(xiāo)客戶(hù)同時(shí)又是產(chǎn)品最終銷(xiāo)售客戶(hù)的原因及合理性;內控制度的情況、業(yè)務(wù)規模影響因素;行業(yè)排名情況、可比同行競爭優(yōu)勢;

  • 3、龍利得

  • 拆入資金的用途,短期資金拆借的合理性、必要性;是否存在利益輸送的情形;內控制度是否有效執行,是否具備獨立經(jīng)營(yíng)能力。

  • 營(yíng)業(yè)收入高于同行業(yè)可比上市公司的原因及合理性;

  • 存貨周轉率低、毛利高的合理性

  • 第一大供應商是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,是否存在為發(fā)行人分攤成本、承擔費用或利益輸送的情形;

  • 是否存在股權糾紛或潛在的糾紛;是否存在利益安排,股份支付公允價(jià)值的確定是否合理。

  • 新建產(chǎn)能是否能夠有效消化。

    4、天元實(shí)業(yè)

  • 毛利率異常的原因;

  • 主要業(yè)務(wù)是否存在被發(fā)展趨勢替代的情形;

  • 轉讓廠(chǎng)房土地至今未取得國有土地使用權證,其地上租賃廠(chǎng)房建筑亦未取得房產(chǎn)證的原因。

  • 產(chǎn)能問(wèn)題。

5、廣東格林精密部件

  • 發(fā)行人境外架構的搭建、掛牌、摘牌、回歸等過(guò)程中,涉及的資金跨境流動(dòng)是否合法合規,是否符合我國外商投資、外匯出入境的相關(guān)規定;

  • 大中華精密自法蘭克福交易所初級板塊摘牌事宜,股東大會(huì )啟動(dòng)公司注銷(xiāo)清算程序,是否獲得42名非回歸股東的同意,是否合法合規,是否存在糾紛或潛在法律風(fēng)險;

  • 王云川等通過(guò)無(wú)償受讓豐駿投資所持發(fā)行人股份成為發(fā)行人股東的合法合規性;

  • 報告期內關(guān)聯(lián)交易的必要性、定價(jià)公允性,是否存在共同供應商及客戶(hù)的情況,是否存在為發(fā)行人分攤成本,代墊費用及利益轉移的情況;

  • 頻繁且大額拆借資金、拖欠資金占用利息的原因;

  • 放棄與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)采購、改向非關(guān)聯(lián)方采購對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)績(jì)有何具體影響,解除關(guān)聯(lián)關(guān)系的具體方式;

  • 委托新加坡人拓展海外市場(chǎng)業(yè)務(wù)否具有真實(shí)的交易背景和合理的商業(yè)目的,是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他特殊利益安排,市場(chǎng)開(kāi)拓費用不是按年支付而是4年合并支付的原因,否涉及商業(yè)賄賂、洗錢(qián)、逃匯套匯或其他利益安排,是否存在違反境內、境外相關(guān)法律的問(wèn)題或潛在風(fēng)險。

  • 因存在保稅料件短少被惠州海關(guān)處以罰款56.6萬(wàn)元是否屬于重大違法行為,海關(guān)備案業(yè)務(wù)屬于公司常規性業(yè)務(wù)還是臨時(shí)性業(yè)務(wù),發(fā)生問(wèn)題的原因及公司整改進(jìn)展;

  • 募投項目的合理性

    6、河南藍信科技

  • 實(shí)控人委托他人持有發(fā)行人股權的真實(shí)原因;

  • 實(shí)控人作為國有單位工作人員,其持有發(fā)行人股權是否符合有關(guān)法律、法規及政策的規定,鐵道部是否知悉并同意趙建州的投資行為;

  • 發(fā)行人業(yè)務(wù)與趙建州、張華曾任職單位的相關(guān)性,否利用職務(wù)便利給予發(fā)行人利益便利,是否存在損害所任職單位利益的情形;

  • 發(fā)行人核心技術(shù)的形成、發(fā)展過(guò)程;

  • 趙建州自藍信有限成立至今,一直是藍信有限及發(fā)行人實(shí)際控制人的理由是否充分,是否存在法律糾紛和潛在糾紛;

  • 王洪良等提起訴訟,要求恢復實(shí)質(zhì)持股關(guān)系的原因;

  • 股東南車(chē)華盛的內部治理、運營(yíng)管理機制,以及南車(chē)華盛對發(fā)行人的出資情況、決策機制及發(fā)行人的公司治理情況,南車(chē)華盛第一大出資人中車(chē)集團對藍信科技是否具有重要影響作用,中車(chē)集團是否為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方,未將中車(chē)唐山認定為關(guān)聯(lián)方的依據和理由;

  • 發(fā)行人競爭優(yōu)勢、核心競爭力及持續盈利能力;

  • 與同行業(yè)上市公司采用不同招投標方式的原因;

  • 存貨周轉率較低且呈下降趨勢,發(fā)出商品占比很高、未計提跌價(jià)準備,合同簽署前先行發(fā)貨的情形下,收入確認的政策,應收賬款壞賬準備計提是否充分;

  • 將SFML對藍信開(kāi)曼的投資成本與藍信有限的投資成本合并計算SFML持有的藍信有限的股權比例的合理性;

    7、深圳華智融科技

  • 無(wú)法直接從海關(guān)部門(mén)查詢(xún)到發(fā)行人整體外銷(xiāo)數據,境外收入是否具有可持續性,境外銷(xiāo)售通過(guò)信利康進(jìn)行的必要性及境外最終銷(xiāo)售的真實(shí)性,境外銷(xiāo)售產(chǎn)品啟用信息及軟件升級信息與實(shí)際銷(xiāo)售情況是否配比,境外相關(guān)銷(xiāo)售不存在貼牌生產(chǎn)情形、客戶(hù)均為最終用戶(hù)等表述是否真實(shí)、準確;

  • 境外客戶(hù)毛利率顯著(zhù)高于境內客戶(hù),境內不同客戶(hù)間毛利率差異也較大,是否存在利益輸送情形;

  • 福州大西岸進(jìn)出口公司成立時(shí)間較短即成為重要客戶(hù)的過(guò)程及合理性,第三方回款占比較高的原因;

  • 實(shí)際控制人的兄弟受讓曾勇光股權的背景,其胞弟楊欣無(wú)償贈與資金的真實(shí)性及合理性及股權代持質(zhì)疑;私募基金勤道匯盛、新三板掛牌企業(yè)捷鑫網(wǎng)絡(luò )兩者受讓曾勇光股權價(jià)格差異較大;

  • 是否存在為發(fā)行人承擔成本費用、利益輸送或其他利益安排等情形;

  • 生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)全部通過(guò)租賃方式使用,發(fā)行人的資產(chǎn)是否完整,如搬遷對發(fā)行人持續經(jīng)營(yíng)影響;

  • 公司核心人員是否存在違反競業(yè)禁止的相關(guān)風(fēng)險,發(fā)行人知識產(chǎn)權等無(wú)形資產(chǎn)、核心技術(shù)是否存在糾紛或潛在糾紛。

    8、浙江春暉智能控制

  • 固定資產(chǎn)未大幅增加,供熱控制產(chǎn)品產(chǎn)能、銷(xiāo)量大幅增加的原因及合理性;

  • 銷(xiāo)售費用率、管理費用率下降的原因及合理性;

  • 對老客戶(hù)收入增長(cháng)的原因,對健泰實(shí)業(yè)的收入比去年同期大幅增加的具體原因和真實(shí)性,及相關(guān)貨款的回收情況;

  • 放寬信用政策擴大收入規模質(zhì)疑;

  • 庫存商品和發(fā)出商品大幅增加;

  • 寄售模式收入逐期提升的原因

  • 存貨管理,產(chǎn)品滅失或損毀相關(guān)內部控制制度及執行情況;

  • 申報材料與掛牌期間公告多項差異,內控是否健全,會(huì )計基礎是否規范;

  • 股權轉讓是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì),股權代持、其他利益安排、同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易質(zhì)疑;

  • 未繳納住房公積金人員比例較高;

    9、深圳市貝斯達醫療

  • 業(yè)務(wù)收入與應收款項波動(dòng)不一致,放寬信用政策調節利潤質(zhì)疑;

  • 是否存在延長(cháng)分期收款期限,隨意改變收款比例情形;

  • 長(cháng)期應收款逾期款項余額持續增長(cháng)的原因;

  • 壞賬準備計提是否充分;

  • 技術(shù)來(lái)源是否合法,擁有的技術(shù)權屬是否清晰,是否存在侵犯第三方技術(shù)的潛在風(fēng)險,研究人員配置以及費用投入是否足以支持相關(guān)技術(shù)的研發(fā)、是否具有合理性;

  • 專(zhuān)利獲得情況是否與申請資料中所述發(fā)行人的技術(shù)優(yōu)勢相符,是否可以支持業(yè)務(wù)開(kāi)展;

  • 核心競爭力和未來(lái)持續經(jīng)營(yíng)能力

  • 募集資金使用相關(guān)內部控制;

  • 彩超收入占比逐年提升原因,經(jīng)銷(xiāo)商采購的產(chǎn)品是否最終實(shí)現銷(xiāo)售,不同銷(xiāo)售模式下報告期毛利率波動(dòng)原因及合理性,與同行業(yè)可比公司相比毛利率較高的原因及合理性,對民營(yíng)醫療機構銷(xiāo)售占比較高的原因及合理性

  • 在建工程完工進(jìn)度,是否存在資金體外循環(huán),整體工程項目均未結轉固定資產(chǎn)的原因及其合理性,各期利息資本化金額計算是否準確;

    10、杭州千島湖鱘龍科技

  • 境外收入占比較高,主要通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)渠道實(shí)現銷(xiāo)售,銷(xiāo)售核算與經(jīng)銷(xiāo)商的核算是否存在重大不符;

  • 報關(guān)數據與發(fā)行人自身數據是否匹配,出口退稅情況是否與發(fā)行人境外銷(xiāo)售規模相匹配;

  • 不同產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)存在差異,且同一產(chǎn)品不同年度之間存在差異,各類(lèi)產(chǎn)品的定價(jià)政策,以及與客戶(hù)議價(jià)的能力;

  • 銷(xiāo)售價(jià)格波動(dòng)較大,毛利率波動(dòng)較大,銷(xiāo)量逐年下滑,單位成本波動(dòng)較大等的原因及合理性;

  • 存貨余額較大,其中消耗性生物資產(chǎn)占存貨比例較高,消耗性生物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及核算的準確性;

  • 認定不存在控股股東和實(shí)際控制人,否形成一致行動(dòng),是否存在共同控制及對治理結構的穩定性及對持續經(jīng)營(yíng)的影響;

    11、北京朝歌數碼科技

  • 核心競爭力、商業(yè)模式合理性,主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間,發(fā)行人現存業(yè)務(wù)是否存在新的衍生拓展領(lǐng)域和業(yè)務(wù)增長(cháng)點(diǎn),持續盈利能力;

  • 對中國移動(dòng)銷(xiāo)售大幅上升及對華為公司銷(xiāo)售大幅下降的原因及合理性;

  • 與上述客戶(hù)的合作是否具有可持續性,發(fā)行人是否構成對單一客戶(hù)的重大依賴(lài);

  • 毛利率變動(dòng)的合理性以及對未來(lái)持續經(jīng)營(yíng);

  • 2014年、2015年委托加工和代采輔料采購來(lái)自百一股份的金額占比較大,2016年大幅下降的原因,2016年應付百一股份的金額較大的合理性;

  • 采用委托加工模式而不自建工廠(chǎng)生產(chǎn)的原因及合理性;

  • 主要供應商存在依賴(lài);

  • 應收賬款賬面余額較高,占營(yíng)業(yè)收入比例較大,余額持續增加;

    12、深圳雷杜生命科學(xué)

  • 股權轉讓真實(shí)性、合理性,是否存在股權代持行為;綜合毛利率下降、關(guān)聯(lián)交易;實(shí)際控制人的依據及合理性;關(guān)聯(lián)關(guān)系、資金業(yè)務(wù)往來(lái)、利益輸送;收入增長(cháng)可持續性;關(guān)聯(lián)關(guān)系、輸送利益、虛增收入;同行業(yè)可比上市公司、可持續盈利能力;

    13、深圳市明微電子

  • 前次(2012年2月)撤銷(xiāo)申報到本次申報報告期營(yíng)業(yè)收入、凈利潤、主要產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、技術(shù)、收入規模及盈利能力等方面發(fā)生的主要變化;

  • 行業(yè)競爭力,盈利能力增長(cháng)是否具有可持續性;

  • 銷(xiāo)售單價(jià)呈下降趨勢,而綜合毛利率持續上升;

  • 前十名直銷(xiāo)客戶(hù)毛利率低于經(jīng)銷(xiāo)商毛利率;

  • 產(chǎn)品毛利率顯著(zhù)高于同行業(yè)可比公司;

  • 第一大經(jīng)銷(xiāo)商客戶(hù)為前員工親屬所創(chuàng )辦的公司,質(zhì)疑利益輸送;

  • 供應商集中度較高,質(zhì)疑是否對發(fā)行人業(yè)務(wù)穩定運行和盈利能力影響,存在供應商依賴(lài)情形。

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