禾信儀器IPO:核心財務(wù)數(shù)據(jù)“自打臉”涉嫌造假 ?成立僅數(shù)天的公司竟成前五供應(yīng)商
來源:領(lǐng)航財經(jīng)資訊網(wǎng) 作者:喬民 發(fā)布時間:2021-03-31 14:30:22
文/喬民
2019年,中國證監(jiān)會對外通報了2018年20大稽查典型案例。其中,有一家上市公司——華澤鈷鎳觸目驚心的財務(wù)造假,令外界震驚。這家上市公司實控人王濤等人,通過虛構(gòu)采購合同、虛構(gòu)代付業(yè)務(wù)、憑空進行票據(jù)背書等違法手段,將37.8億元無效票據(jù)入賬充當還款,導(dǎo)致股民遭受了重大損失。
最終,這家上市公司遭到最嚴厲處罰,被勒令退市。我曾接觸過一些華澤鈷鎳的中小股東。這些人真的很慘,有的因此傾家蕩產(chǎn),有的妻離子散。當時,這些人唯一的愿望便是,希望華澤鈷鎳不退市,但最終法不容情。
我非常同情這些中小股東,因此,我總在想怎么才可以避免這種悲劇再次上演?想來想去,還是要從嚴監(jiān)管。讓造假者和造假者的“幫兇”,都死無葬身之地。
華澤鈷鎳近40億元財務(wù)造假案,其幫兇是誰?是國信證券!這家市值過千億的券商,雖然在事發(fā)后被處于相當于罰款60萬的“頂格處罰”,也被監(jiān)管頻頻批評,比如給個警示函什么的,但是如今它的日子依然“逍遙”。
最新,一家由國信證券保薦的公司,即將上會。這家公司便是廣州禾信儀器股份有限公司(以下簡稱禾信儀器)。如果順利的話,此次禾信儀器IPO,國信證券又將有幾千萬進賬,賺的盆滿缽滿。
由國信證券“背書”的禾信儀器質(zhì)地如何呢?實際上,禾信儀器招股書(上會稿)錯漏百出,公司多個版本的招股書,其中所披露的諸多營收、歸母凈利潤等核心財務(wù)數(shù)據(jù)都是“自我打臉”。此外,禾信儀器的前五大供應(yīng)商也是“疑點重重”,包括這家公司與成立只有幾天的“類空殼”公司大舉合作,一舉成為前五大供應(yīng)商,似乎存在“貓膩”。
核心財務(wù)數(shù)據(jù)“自打臉”涉嫌造假
對這次IPO,禾信儀器可謂心心念念,實際上早在2019年科創(chuàng)板開板不久,禾信儀器便宣布沖刺科創(chuàng)板,但最終在一片質(zhì)疑聲中,選擇主動撤回。如今,禾信儀器“卷土重來”,卻被發(fā)現(xiàn)核心財務(wù)數(shù)據(jù)“自我打臉”的情況。
據(jù)禾信儀器2019年披露的招股書(申報稿)顯示,2017年~2018年,公司營業(yè)收入分別實現(xiàn)1.03億元、1.35億元,歸母凈利潤為2014.32萬元、2456.91萬元;然而最新招股書(上會稿)顯示,2017年~2018年,禾信儀器營收分別為1.25億元和2.2億元,歸母凈利潤為1541.89萬元、2003.51萬元。這中間營收存在數(shù)千萬的差距,凈利潤也存在數(shù)百萬的差距。
差異還遠不止于此。實際上,連禾信儀器產(chǎn)品單價為多少,都是弄不清楚。禾信儀器主要從事質(zhì)譜儀的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,公司主要向客戶提供質(zhì)譜儀及相關(guān)技術(shù)服務(wù)的企業(yè)。禾信儀器的核心產(chǎn)品SPAMS系列產(chǎn)品——號稱是我國自主研發(fā)、可批量生產(chǎn)的高端科學(xué)儀器。
然而,這款產(chǎn)品的賣價是多少呢?禾信儀器給出的是自相矛盾的數(shù)據(jù)。據(jù)禾信儀器2019年披露的招股書(申報稿)顯示,2018年公司SPAMS系列產(chǎn)品單價為350.05萬元/套;然而最新招股書(上會稿)顯示,2018年公司SPAMS系列產(chǎn)品單價為344.91萬元/套。這一套單價就相差5.14萬元。
造成這背后差異的原因是什么呢?從招股書看,禾信儀器的產(chǎn)品,主要賣給各地的環(huán)境監(jiān)測部門。難道這5萬元是給“回扣”?
實際上,禾信儀器到底賣給某個客戶多少錢的產(chǎn)品,也是搞不清楚的。在禾信儀器2019年披露的招股書(申報稿)顯示,2018年公司銷售給海灣環(huán)境科技(北京)股份有限公司的產(chǎn)品金額為779.14萬元。
然而,最新招股書(上會稿)顯示,2018年禾信儀器銷售給北京匯安銘科技發(fā)展有限公司的產(chǎn)品金額為611.76萬元。這中間也是自我打臉,自相矛盾的。
成立僅數(shù)天的“空殼”公司 何以成為前五大供應(yīng)商?
在禾信儀器招股書“錯漏”百出的情況,如果翻翻這份招股書是由誰做的,或許也就不難理解了。
為了這次IPO,禾信儀器可謂請來了投行界和審計界的兩大“天團”。這兩個分別是國信證券和致同會計師事務(wù)所。
先來說說國信證券的“光輝”事跡。在IPO界,別的券商是偶爾“踩雷”,可能被證監(jiān)會調(diào)查出個別保薦的機構(gòu)存在財務(wù)造假。而國信證券被查出財務(wù)造假的名單是一堆。除*ST華澤外,還包括寧波東力。這家上市公司,其全資子公司李文國團隊涉嫌在重組中財務(wù)造假,騙取股份及現(xiàn)金對價21.6億元等。這單資產(chǎn)重組的財務(wù)顧問正是國信證券。
最近幾年,國信證券頻頻被證監(jiān)會采取行政處罰或監(jiān)管措施,屢屢違規(guī),最近5年受到行政處罰3次,收到的警示函和行政處罰共26次,每年違規(guī)被證監(jiān)會采取處罰或監(jiān)管措施高達5次以上,而表現(xiàn)良好的券商,可能幾年都收不到一次。這些年,國信證券的所作所為,無愧于易主席口中所說的,部分中介機構(gòu)淪為造假者“幫兇”。國信證券簡直堪稱代表。
與國信證券“搭配”的是致同會計師事務(wù)所。如果你是資本市場的“老炮兒”,看到這家會計事務(wù)所可能就要笑了。
去年2月,致同會計師事務(wù)所被山西證監(jiān)局處罰。原因是致同會計師事務(wù)所審計的太化股份2014年通過實施無商業(yè)實質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營業(yè)收入。無獨有偶。2020年3月,福建監(jiān)管局突然重磅踢爆,致同會計事務(wù)所在年審項目中存在以下9大罪狀,再度被重罰,而這離其被山西證監(jiān)局處罰僅僅過去了一個月。
在回到,由這兩“兄弟”拿出的禾信儀器招股書。根據(jù)這份官方文件,智科芯(深圳)科技有限公司(以下簡稱智科芯)是禾信儀器前五大供應(yīng)商。然而智科芯卻成立于2018年6月25日,在成立只有短短5天之后,禾信儀器便開始與之合作。
智科芯的實力如何?天眼查顯示,這家公司由兩位自然人各持有50%的股權(quán),參保人數(shù)僅為2人。注冊資本300萬,實繳資本未知,基本就是一家“類空殼”公司。那么問題來了,為何禾信儀器會選擇這樣的供應(yīng)商進行合作呢?
相關(guān)閱讀