被否核心原因：內(nèi)控、存在法律風(fēng)險(xiǎn)

1、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人在其他應(yīng)收款中反映的備用金余額分別為1,056.25萬(wàn)元、3,383.49萬(wàn)元、2,679.36萬(wàn)元、3,603.80萬(wàn)元，申報(bào)材料披露期末備用金主要系工程公司及東方公司減隔震業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中發(fā)生的員工借支、工程施工項(xiàng)目借款和業(yè)務(wù)費(fèi)借款。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）截至2016年末，備用金主要借款人、在發(fā)行人處任職情況及其借款數(shù)額；（2）發(fā)行人關(guān)于備用金借支、用途、審批、報(bào)銷、歸還的內(nèi)部控制流程。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明對(duì)發(fā)行人備用金內(nèi)部控制和核算情況的核查過(guò)程和核查結(jié)論。

2、柳工集團(tuán)為了獲取銀行短期流動(dòng)貸款，借用歐維姆及其下屬子公司的采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)合同，與銀行簽訂貸款合同，向銀行申請(qǐng)貸款。發(fā)行人報(bào)告期2013年-2015年為柳工集團(tuán)貸款的金額為82,000萬(wàn)元、40,000萬(wàn)元、10,000萬(wàn)元。發(fā)行申請(qǐng)文件還披露，報(bào)告期內(nèi)，子公司纜索公司的纜索體系產(chǎn)品均通過(guò)母公司向外銷售，母公司向纜索公司開(kāi)具票據(jù)作為貨款支付方式。發(fā)行人存在多開(kāi)銀行（商業(yè)）承兌匯票，而后通過(guò)銀行貼現(xiàn)獲得融資的情形，多開(kāi)票據(jù)比例比較高。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明發(fā)行人母公司向纜索公司多開(kāi)的票據(jù)是否具有真實(shí)交易背景。請(qǐng)保薦代表人結(jié)合上述事項(xiàng)說(shuō)明對(duì)發(fā)行人資金、賬戶、合同管理、貸款、關(guān)聯(lián)交易、法律風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)事項(xiàng)的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況的核查過(guò)程及結(jié)論。

3、根據(jù)申請(qǐng)文件，2002年12月柳州市工業(yè)控股公司（國(guó)有）將發(fā)行人前身股權(quán)轉(zhuǎn)讓景豐投資。2003年3月經(jīng)景豐投資控股股東華強(qiáng)集團(tuán)（本次轉(zhuǎn)讓時(shí)企業(yè)性質(zhì)為國(guó)有）同意，景豐投資將所持歐維姆有限540萬(wàn)元出資以84萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給時(shí)任歐維姆有限董事長(zhǎng)，將所持歐維姆有限180萬(wàn)元出資以28萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給時(shí)任副董事長(zhǎng)，將所持歐維姆有限180萬(wàn)元出資以28萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給時(shí)任總經(jīng)理。上述轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。2014年上述總經(jīng)理配偶將上述受讓的歐維姆合計(jì)180萬(wàn)股以810萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給柳工集團(tuán)。請(qǐng)保薦代表人對(duì)上述轉(zhuǎn)讓的合規(guī)性、合理性發(fā)表明確結(jié)論性意見(jiàn)。