自詡為國(guó)內(nèi)鋰電池制造裝備行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)之一，廣東利元亨智能裝備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“利元亨”）可謂是設(shè)備制造業(yè)的一匹黑馬。然而，利元亨董事長(zhǎng)周俊雄早前參與設(shè)立的公司，該公司曾存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票問(wèn)題，而在周俊雄掌控下的利元亨，與供應(yīng)商間存在“托付轉(zhuǎn)貸”行為。再則，利元亨選擇合作的部分機(jī)構(gòu)存在“黑歷史”，信譽(yù)欠佳能否勤勉盡責(zé)，當(dāng)好守門(mén)人的角色？

關(guān)聯(lián)方虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票 周俊雄曾任該公司執(zhí)行董事

成立于2014年11月，并于2018年7月19日完成股份改制的利元亨，其關(guān)聯(lián)方曾虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的問(wèn)題，或一時(shí)激起千層浪。

據(jù)招股書(shū)，利元亨由周俊雄與其妻子盧家紅及其堂兄弟周俊杰共同出資設(shè)立。截至招股書(shū)簽署日，即2019年6月26日，周俊雄和盧家紅夫妻二人合計(jì)持有利元亨42.81%股權(quán)，為利元亨實(shí)際控制人，周俊雄在利元亨擔(dān)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，盧家紅在利元亨擔(dān)任副董事長(zhǎng)。周俊杰則持有利元亨32.69%股權(quán)，為利元亨第二大股東，在利元亨擔(dān)任董事兼副總經(jīng)理。

實(shí)際上，這并非周俊雄、盧家紅、周俊杰首次合伙創(chuàng)業(yè)。

據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2009年3月，周俊雄、盧家紅、周俊杰曾與周俊杰的兄弟周俊豪一同出資設(shè)立惠州市利元亨精密自動(dòng)化有限公司（以下簡(jiǎn)稱“利元亨精密”）。其中，周俊雄出資660萬(wàn)元，持股20%；盧家紅出資297萬(wàn)元，持股9%；周俊杰出資660萬(wàn)元，持股20%；而周俊豪出資1,683萬(wàn)元，持股51%。

在經(jīng)營(yíng)管理方面，據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，周俊雄擔(dān)任執(zhí)行董事，周俊杰擔(dān)任監(jiān)事，周俊豪擔(dān)任總經(jīng)理。而據(jù)招股書(shū)披露，盧家紅在利元亨精密擔(dān)任營(yíng)銷總監(jiān)，周俊杰除了監(jiān)事外還擔(dān)任研發(fā)總監(jiān)，周俊雄除了執(zhí)行董事外還曾擔(dān)任總經(jīng)理。

據(jù)（2016）鄂0281刑初252號(hào)文件，2013年6月至12月期間，利元亨精密時(shí)任總經(jīng)理周俊豪，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，安排其公司財(cái)務(wù)人員向余某實(shí)際控制的大冶市鑫東輝貿(mào)易有限公司、大冶市鑫大洲貿(mào)易有限公司等公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票116份，稅額187.38萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)1,289.64萬(wàn)元，利元亨精密持上述116份增值稅專用發(fā)票到國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。2014年10月29日，周俊豪因涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被大冶市公安局刑事拘留，2016年7月11日，周俊豪因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑三年，緩刑三年，利元亨精密因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被判處罰金25萬(wàn)元并退贓款187.38萬(wàn)元。

據(jù)首輪問(wèn)詢函回復(fù)，利元亨精密的犯罪時(shí)間發(fā)生在2013年6月至12月間，整個(gè)犯罪過(guò)程均由時(shí)任總經(jīng)理周俊豪主導(dǎo)、安排，無(wú)利元亨精密其他管理層或股東參與；上述案件中周俊豪為直接負(fù)責(zé)的主管人員，不存在其他直接責(zé)任人員。

值得留意的是，據(jù)招股書(shū)披露，2009年4月至2013年4月，利元亨實(shí)際控制人周俊雄擔(dān)任利元亨精密的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，2013年5月-2016年12月?lián)螆?zhí)行董事。這將意味著，上述犯罪行為發(fā)生前兩個(gè)月，即2013年4月，“總經(jīng)理”一職是由利元亨實(shí)際控制人周俊雄擔(dān)任。

作為周俊豪“家人”及合作伙伴、利元亨精密的設(shè)立人之一以及剛卸任的前總經(jīng)理，周俊雄是否真對(duì)利元亨精密與周俊豪違法的行為一無(wú)所知？不得而知。

值得一提的是，據(jù)招股書(shū)披露，因周俊豪被刑事拘留，利元亨精密無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，2014年11月18日，利元亨精密的其他股東周俊雄、盧家紅和周俊杰出資設(shè)立了利元亨，收購(gòu)了利元亨精密與生產(chǎn)相關(guān)的主要資產(chǎn)，承接了主要業(yè)務(wù)和人員。且據(jù)首輪問(wèn)詢函回復(fù)，周俊豪不持有利元亨股權(quán)，但在利元亨任職辦公室主任。

采購(gòu)1500萬(wàn)元托付轉(zhuǎn)貸3000萬(wàn)元 第一大供應(yīng)商“神秘”注銷

此前，周俊雄所參與設(shè)立的利元亨精密，曾存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，如今周俊雄掌控下的利元亨，與供應(yīng)商間存在“托付轉(zhuǎn)貸”的“異象”。

據(jù)招股書(shū)，利元亨采購(gòu)的主要原材料為機(jī)加鈑金件、多軸機(jī)器人、伺服電機(jī)、伺服驅(qū)動(dòng)、傳感器等。

招股書(shū)顯示，惠州市金汝精密機(jī)械有限公司（以下簡(jiǎn)稱“金汝精密”）、東莞市舜澤機(jī)械有限公司（以下簡(jiǎn)稱“舜澤機(jī)械”）、東莞市鑫鵬裝備科技有限公司及其關(guān)聯(lián)方東莞市中鑫精密工業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鑫鵬裝備及其關(guān)聯(lián)方”）分別是利元亨2016年第四大供應(yīng)商、2017年第一大供應(yīng)商、2018年第五大供應(yīng)商，同時(shí)上述公司也依次為利元亨2016-2018年度的第一大機(jī)加鈑金件供應(yīng)商。

2016年，利元亨向金汝精密采購(gòu)機(jī)加鈑金件的金額為468.06萬(wàn)。2017年，利元亨向舜澤機(jī)械采購(gòu)機(jī)加鈑金件的金額為2,051.79萬(wàn)元。2018年，利元亨向鑫鵬裝備及其關(guān)聯(lián)方采購(gòu)機(jī)加鈑金件的金額為1,633.19萬(wàn)元。

值得注意的是，據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，舜澤機(jī)械成立于2016年11月，于2018年12月完成注銷。

這將意味著，舜澤機(jī)械從成立，到一躍成為利元亨第一大機(jī)加鈑金件供應(yīng)商及2017年度第一大供應(yīng)商，再到退出利元亨前五大供應(yīng)商名單，并完成注銷，前后用時(shí)不過(guò)短短兩年而已。

在舜澤機(jī)械一系列神秘操作的背后，舜澤機(jī)械與利元亨間的關(guān)系并不止于“購(gòu)銷”。

據(jù)利元亨首輪問(wèn)詢函回復(fù)，利元亨與舜澤機(jī)械間，除了購(gòu)銷關(guān)系外，還存在托付轉(zhuǎn)貸情形，即利元亨以支付供應(yīng)商舜澤機(jī)械貨款名義申請(qǐng)貸款，舜澤機(jī)械收到相關(guān)銀行貸款后，再轉(zhuǎn)回利元亨。

2017年6月16日，利元亨收到招商銀行惠州分行的2,000萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款（合同編號(hào)：2017年惠字第1017305010號(hào)），利元亨當(dāng)日將其中的400萬(wàn)元款項(xiàng)匯入供應(yīng)商舜澤機(jī)械“500002201003672”銀行賬戶，同日，舜澤機(jī)械將400萬(wàn)元轉(zhuǎn)回至利元亨中信銀行“8110901012700413994”賬戶。

無(wú)獨(dú)有偶，利元亨與供應(yīng)商深圳市入江機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱“入江機(jī)電”）間的采購(gòu)亦或存蹊蹺。

2016-2017年，利元亨分別向入江機(jī)電采購(gòu)了921.91萬(wàn)元、1,499.87萬(wàn)元的伺服電機(jī)、伺服驅(qū)動(dòng)器以及減速機(jī)等原材料。入江機(jī)電是利元亨2016-2017年的伺服電機(jī)和伺服驅(qū)動(dòng)主要供應(yīng)商，也是利元亨2016年第一大供應(yīng)商和2017年第三大供應(yīng)商。

進(jìn)入2018年，利元亨伺服電機(jī)和伺服驅(qū)動(dòng)器的主要供應(yīng)商變更為廣州橘子電氣有限公司（以下簡(jiǎn)稱“橘子電氣”），采購(gòu)金額為1,660.74萬(wàn)元，橘子電氣為利元亨當(dāng)年度第四大供應(yīng)商，而連續(xù)兩年入圍利元亨前五大供應(yīng)商的入江機(jī)電則不見(jiàn)身影。

據(jù)首輪問(wèn)詢函披露，入江機(jī)電與利元亨間也存在托付轉(zhuǎn)貸關(guān)系。且值得一提的是，2017年，利元亨對(duì)入江機(jī)電采購(gòu)金額僅1,499.87萬(wàn)元，而雙方當(dāng)年的托付轉(zhuǎn)貸金額卻高達(dá)3,000萬(wàn)元。

2017年4月1日，利元亨收到華夏銀行深圳龍崗支行的2,000萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款（合同編號(hào)：SZ2610120170003），利元亨當(dāng)日將2,000萬(wàn)元款項(xiàng)匯入供應(yīng)商入江機(jī)電“4000029309200047930”銀行賬戶，同日，入江機(jī)電將2,000萬(wàn)元轉(zhuǎn)回至利元亨招商銀行“752900141510103”賬戶。

2017年6月16日，利元亨收到招商銀行惠州分行的2,000萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款（合同編號(hào)：2017年惠字第1017305010號(hào)），利元亨當(dāng)日分別將其中1,000萬(wàn)元款項(xiàng)匯入供應(yīng)商入江機(jī)電“4000029309200047930”銀行賬戶，同日，入江機(jī)電將1,000萬(wàn)元轉(zhuǎn)回至利元亨華夏銀行“10881000000007370”賬戶。

轉(zhuǎn)貸問(wèn)題并非無(wú)足輕重的小問(wèn)題，不少公司曾因轉(zhuǎn)貸問(wèn)題而折戟發(fā)審會(huì)。據(jù)證監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)，京博農(nóng)化科技股份有限公司、無(wú)錫普天鐵心股份有限公司、蘇州富士萊醫(yī)藥股份有限公司首發(fā)未通過(guò)的原因之一，便是因公司存在“轉(zhuǎn)貸”現(xiàn)象。

而利元亨的托付轉(zhuǎn)貸行為也受到證監(jiān)會(huì)的關(guān)注，自利元亨在首輪問(wèn)詢函承認(rèn)存在托付轉(zhuǎn)貸行為后，證監(jiān)會(huì)在其后的問(wèn)詢函中，要求利元亨本次首發(fā)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)利元亨轉(zhuǎn)貸等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形進(jìn)行說(shuō)明和核查。

據(jù)問(wèn)詢函披露的核查結(jié)果，保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，利元亨轉(zhuǎn)貸行為不屬于主觀惡意行為，不構(gòu)成重大違法違規(guī)，轉(zhuǎn)貸行為的財(cái)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確。

利元亨也表示，托付轉(zhuǎn)貸情況和相關(guān)交易情況已詳細(xì)披露于公司招股書(shū)中，相關(guān)披露嚴(yán)格遵守真實(shí)準(zhǔn)確完整的要求。除前述托付轉(zhuǎn)貸情形外，公司與報(bào)告期內(nèi)其他前五大供應(yīng)商未發(fā)生其他除購(gòu)銷外的任何業(yè)務(wù)往來(lái)。報(bào)告期內(nèi)，公司與前五大供應(yīng)商不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

然而，為何舜澤機(jī)械與利元亨進(jìn)行托付轉(zhuǎn)貸后，便迅速注銷？而2017年利元亨對(duì)入江機(jī)電的采購(gòu)金額僅一千五百萬(wàn)元，卻能經(jīng)由入江機(jī)電托付轉(zhuǎn)貸三千萬(wàn)元？種種異象，實(shí)在令人費(fèi)解。

守門(mén)人“黑歷史”纏身 或難勤勉盡責(zé)

除了與供應(yīng)商間的托付轉(zhuǎn)貸問(wèn)題外，利元亨本次非公開(kāi)發(fā)行合作機(jī)構(gòu)的黑歷史問(wèn)題，也值得關(guān)注。

據(jù)招股書(shū)，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“正中珠江”）為利元亨本次非公開(kāi)發(fā)行的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《證監(jiān)會(huì)通報(bào)2015年度審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查處理情況》，正中珠江被采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《證監(jiān)會(huì)通報(bào)康美藥業(yè)案調(diào)查進(jìn)展》，康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“康美藥業(yè)”）披露的2016-2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定，存在“使用虛假銀行單據(jù)虛增存款”、“通過(guò)偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行收入造假”等違法違規(guī)行為，作為康美藥業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，正中珠江涉嫌未勤勉盡責(zé)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

而利元亨保薦機(jī)構(gòu)民生證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“民生證券”）曾卷入山西天能科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天能科技”）IPO造假案，被證監(jiān)會(huì)罰款200萬(wàn)元。

據(jù)證監(jiān)會(huì)〔2013〕44號(hào)文件，民生證券在擔(dān)任以天能科技首次公開(kāi)發(fā)行股票的保薦機(jī)構(gòu)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，存在“沒(méi)有針對(duì)天能科技2011年8月、9月會(huì)計(jì)期末銷售收入異常增長(zhǎng)的情況予以核查”“沒(méi)有關(guān)注到太原酷博爾貿(mào)易有限責(zé)任公司、山西友為經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)有限公司、太原陸宇建筑安裝工程有限公司和山西眾晶益新科技發(fā)展有限公司與天能科技頻繁、大額且沒(méi)有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的資金往來(lái)情況”等違法違規(guī)事實(shí)，被證監(jiān)會(huì)警告，沒(méi)收民生證券該業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，并處以200萬(wàn)元罰款。

此外，利元亨本次非公開(kāi)發(fā)行募投項(xiàng)目工業(yè)機(jī)器人智能裝備生產(chǎn)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)常德市雙贏環(huán)境咨詢服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“雙贏環(huán)境”），曾因偽造資質(zhì)被通報(bào)。

據(jù)新環(huán)發(fā)〔2016〕351號(hào)文件，2016年10月26日，新疆維吾爾自治區(qū)環(huán)境保護(hù)廳（以下簡(jiǎn)稱“新疆環(huán)保廳”）發(fā)布通報(bào)，雙贏環(huán)境新疆分公司在編制《博樂(lè)市紅葉葡萄酒業(yè)釀造科技有限公司葡萄酒發(fā)酵及酒莊建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書(shū)》時(shí)，存在偽造資質(zhì)及相關(guān)材料、私刻公章行為，博樂(lè)市紅葉葡萄酒業(yè)釀造科技有限公司葡萄酒發(fā)酵及酒莊建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)資質(zhì)、環(huán)境影響報(bào)告書(shū)編制主持人及主要編制人員、環(huán)境影響報(bào)告書(shū)編制主持人陳德利未到會(huì)的說(shuō)明及來(lái)烏電子客票均系雙贏環(huán)境新疆分公司偽造，并私刻公章。

據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，雙贏環(huán)境新疆分公司目前已被市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)列入異常經(jīng)營(yíng)名錄。

實(shí)際上，雙贏環(huán)境問(wèn)題或不止于此。

據(jù)（惠城）市監(jiān)處字〔2016〕180號(hào)文件，2016年9月21日，雙贏環(huán)境的惠州分公司因未按照規(guī)定公示年度報(bào)告，被惠城區(qū)工商行政管理局處罰。

據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2017年06月27日，雙贏環(huán)境江西分公司被撤銷。

對(duì)于被撤銷的具體原因，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)未予披露。但是，據(jù)《公司法》第一百九十八條規(guī)定，違反本法規(guī)定，虛報(bào)注冊(cè)資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本的公司，處以虛報(bào)注冊(cè)資本金額百分之五以上百分之十五以下的罰款；對(duì)提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司，處以五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。雙贏環(huán)境江西分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照被撤銷，是否因其存在“弄虛作假”的行為所致？

審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江因涉嫌財(cái)務(wù)造假被立案調(diào)查，保薦機(jī)構(gòu)民生證券曾因涉入天能科技IPO造假案被罰，而募投項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)雙贏環(huán)境近年也因環(huán)評(píng)報(bào)告造假而被通報(bào)。

利元亨解釋稱，公司所聘中介機(jī)構(gòu)，都是具有合法業(yè)務(wù)資質(zhì)的，而且是經(jīng)規(guī)范程序公平、合法競(jìng)聘的，不存在故意選擇的問(wèn)題。相關(guān)機(jī)構(gòu)也是依法依規(guī)和遵照監(jiān)管部門(mén)要求，開(kāi)展業(yè)務(wù)。

而利元亨選擇信譽(yù)欠佳的機(jī)構(gòu)合作，已是既成事實(shí)，所披露的文件和數(shù)據(jù)的可信度幾何？而這些 “黑歷史”纏身的機(jī)構(gòu)，又是否能勉盡其責(zé)，當(dāng)好守門(mén)人角色？