康美藥業(yè)“300億資金謎案”在發(fā)酵十日后,針對其中介涉案方的第一份監(jiān)管立案調(diào)查書終于下發(fā)。
5月10日晚間,有消息稱,作為康美藥業(yè)(600518.SH)的審計機構(gòu),廣東正中珠江會計事務(wù)(下稱“正中珠江會計事務(wù)所”)所在康美藥業(yè)的審計業(yè)務(wù)中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī),證監(jiān)會決定對其立案調(diào)查。
“監(jiān)管層的正式調(diào)查通知是在5月9日下發(fā)的。”5月10日晚間,一位接近于監(jiān)管層的知情人士也向叩叩財訊證實了上述消息,“這是意料之中的事情,從關(guān)鍵的審計會計事務(wù)所作為切口,這將直接切中康美藥業(yè)的命門,接下來或?qū)⒂懈嗟纳姘笝C構(gòu)和人員遭遇到來自監(jiān)管的調(diào)查。
實際上,早在4月30日,康美藥業(yè)披露其2018年年報當(dāng)日,叩叩財訊便從上述知情人士處獲悉,此次康美藥業(yè)財務(wù)謎案便以涉及匪夷所思的天量巨大數(shù)額讓監(jiān)管層為之震怒(詳見本號獨家文章獨家||舉報四年終坐實 原發(fā)審委員或卷入康美藥業(yè)300億驚天財務(wù)“造假”案)。
“該案影響之惡劣,涉案金額之巨大,除了公司本身外,還牽扯多方中介機構(gòu),甚至可能有監(jiān)管機構(gòu)也或難辭其咎。”上述知情人士坦言。
更為關(guān)鍵的是,此次因康美藥業(yè)審計問題而被立案的正中珠江會計事務(wù)所,是康美藥業(yè)多年的財務(wù)審計方,早在康美藥業(yè)IPO時便開始由其負(fù)責(zé)財務(wù)審計,算上其2001年IPO前的申報報告期,也就意味著康美藥業(yè)足足20年的財務(wù)審計皆由正中珠江會計事務(wù)所負(fù)責(zé)。
正如一副多米諾骨牌,正中珠江的立案調(diào)查成為了被推倒的第一張牌,環(huán)環(huán)相扣的牽扯掛連之間,連鎖效應(yīng)之下,遮羞布終將被揭開。
1)康美藥業(yè)“案發(fā)”始末
早在2001年康美藥業(yè)IPO上市以來,圍繞在其身上的爭論便一直未休,從早前的IPO時期的造假上市質(zhì)疑,到數(shù)位自然人舉報其多次違法違規(guī)、虛假回購,再到實控人操縱股價、內(nèi)幕交易的傳聞,上市近二十年來,康美藥業(yè)卻依然能屹立不倒,而成為資本市場一大奇跡。
但這一切卻在2019年4月29日晚間隨著其當(dāng)晚相關(guān)公告的出爐而戛然而止。
當(dāng)晚,在康美藥業(yè)發(fā)布的一份《前期會計差錯更正公告》中,其直言通過自查后,對2017年財務(wù)報表進(jìn)行重述,而更正的結(jié)果中最為引人關(guān)注的便是:2017年貨幣資金多計入299億,存貨少計入195億。
在經(jīng)歷了如多此“大風(fēng)大浪”皆能獨善其身的康美藥業(yè)緣何在此時自查并自爆家丑?
一位接近于康美藥業(yè)的有關(guān)人士早前向叩叩財訊透露,此次康美藥業(yè)自爆財務(wù)問題并非自愿,而是因早前被證監(jiān)會立案后,被要求先進(jìn)行一輪內(nèi)部整改自查,隨著監(jiān)管層的強硬介入,康美藥業(yè)不得不曝光部分近期財務(wù)問題。
公開信息顯示,2018年12月28日,康美藥業(yè)發(fā)布公告稱,收到中國證監(jiān)會《調(diào)查通知書》:因涉嫌信息披露違法違規(guī),而被立案調(diào)查。
就在康美藥業(yè)被證監(jiān)會立案調(diào)查的一個月前,康美藥業(yè)還依靠“包裝”之術(shù)還不斷收獲著來自行業(yè)的贊譽。
2018年11月20日,廣東省工商聯(lián)合會發(fā)布“2018廣東省百強民營企業(yè)”榜單,康美藥業(yè)位列第30名,較2017年排名上升兩名,位列醫(yī)藥制造業(yè)第2名。
2018年12月初,在由廣東省醫(yī)療保障局、廣東省交易控股集團(tuán)指導(dǎo),廣東省藥品交易中心主辦的2018年(第四屆)中國藥品交易年會上,康美藥業(yè)還獲評“廣東省最具平臺影響力十大機構(gòu)”稱號,位列“廣東省交易商業(yè)企業(yè)十強榜單”。據(jù)康美藥業(yè)官方網(wǎng)站稱,這是康美藥業(yè)第二次獲此稱號。
甚至在2019年初,康美藥業(yè)陷入債務(wù)危機之時,為了讓其能夠如期還債,背后更有地方政府出手相救。據(jù)財新報道,斯時,廣東省委、省政府要求,省內(nèi)所有醫(yī)療機構(gòu),必須緊急清查截至2018年底、拖欠康美藥業(yè)的賬款,債務(wù)在2019年2月12日之前償還完畢,否則醫(yī)療機構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)要被將嚴(yán)格追究責(zé)任。
“康美藥業(yè)之前因涉嫌信披問題被立案的案由,是由廣東證監(jiān)局直接上報證監(jiān)會。” 上述接近于監(jiān)管層的知情人士坦言,在如此的盛贊之下,監(jiān)管層在當(dāng)時能決定對康美藥業(yè)立案調(diào)查,不僅反映出康美藥業(yè)自身的問題之大,也反映出監(jiān)管層不容姑息的決心。
2)涉案關(guān)鍵人物
正如上述所言,中介會計事務(wù)所——正中珠江會計事務(wù)所的立案調(diào)查,或?qū)⒊蔀榱怂洪_康美藥業(yè)上市近二十年財務(wù)真相的突破口。
同時,市場也在紛紛質(zhì)疑,負(fù)責(zé)其財務(wù)審計的中介機構(gòu)在此之前到底是如何進(jìn)行審計工作的?康美藥業(yè)的財務(wù)到底還有多少貓膩?中介機構(gòu)又是如何毫無愧疚的出具多年無保留意見審計報告?
要回答這些問題,歷年來為其進(jìn)行財務(wù)審計并簽字畫押的幾位會計師則最有發(fā)言權(quán),尤其是曾為其負(fù)責(zé)審核簽字了13次之多的會計師楊文蔚,更為該次案件涉案的關(guān)鍵人物。
據(jù)叩叩財訊查詢康美藥業(yè)歷年來財務(wù)審計報告顯示,如果算上其IPO時的財報審核,在這20余年的康美藥業(yè)財務(wù)審計中,共有6位來自于正中珠江的會計師對其財報審計簽字,其中,楊文蔚共簽字13次,為簽字最多的會計師,何國銓共簽字11次,吉爭雄簽字6次、張靜璃簽字5次、劉清、熊永忠、劉火旺則分別簽字一次。
目前在被康美藥業(yè)自查爆出造假涉及近300億資金謎案的2017年年報中,負(fù)責(zé)其財務(wù)審核的第一位簽字會計師便為楊文蔚。而在當(dāng)年其IPO時,楊文蔚也為負(fù)責(zé)其財務(wù)審核的兩位簽字會計師之一,另一位為則為吉爭雄。
楊文蔚和吉爭雄在資本審計圈中并非寂寂無聞之輩,甚至可以堪稱大佬級別,這兩位資深人士,一位曾多次擔(dān)任過證監(jiān)會發(fā)審委委員,并在多家上市企業(yè)擔(dān)任獨立董事,另一位也曾入選證監(jiān)會首屆大發(fā)審委候選人名單。
公開資料顯示,吉爭雄,1963年8月生 ,畢業(yè)于南京金陵科技大學(xué),本科學(xué)歷,高級會計師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師。2009年,其以正中珠江合伙人的身份成為證監(jiān)會首屆創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委專職委員,也是廣東證券轄區(qū)第一個專職發(fā)審委員,2010年,創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委進(jìn)行換屆,吉爭雄獲得連任資格,繼續(xù)出任第二屆創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員。
直接負(fù)責(zé)審核2017年康美藥業(yè)年報的楊文蔚,其名字則在2017年7月底出現(xiàn)在了證監(jiān)會第十七屆發(fā)審委既首屆“大發(fā)審委”的候選人名單中。
實際上,這已經(jīng)不是正中珠江會計事務(wù)所在近期首起涉嫌違規(guī)事件。
2019年4月1日,正中珠江會計師事務(wù)所才剛剛被廣東證監(jiān)局出具警示函措施,其被監(jiān)管層認(rèn)為在拉芳家化并購上??N嘉國際貿(mào)易有限公司(以下簡稱上海縉嘉)一案的審計工作中出現(xiàn)了諸多問題,如“未對上海縉嘉交易完備性實施充分審計程序”、“利用專家工作不到位”、“函證程序存在瑕疵”、“未實際監(jiān)盤部分原材料”、“未評估拉芳家化合并報表范圍不完整的影響”、“未評價拉芳家化出庫單確認(rèn)收入的影響”等等。
此外,此次正中珠江會計師事務(wù)所被立案調(diào)查事件,還將波及到數(shù)十家企業(yè)的IPO與重組定增事項。
2018年7月13日證監(jiān)會頒布《〈中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定〉第十五條、第二十二條有關(guān)規(guī)定的適用意見——證券期貨法律適用意見第13號》,對中介機構(gòu)被證監(jiān)會或司法機關(guān)立案調(diào)查的,證監(jiān)會是否繼續(xù)受理該機構(gòu)業(yè)務(wù),進(jìn)行了明確規(guī)定:即證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)及其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查,或者被司法機關(guān)偵查,尚未結(jié)案的,即使涉案行為與其為申請人提供服務(wù)的行為不屬于同類業(yè)務(wù),但對市場有重大影響的,證監(jiān)會也將依法不予受理或中止審查其出具的行政許可申請文件。
也就是說,在今后的很長一段時間內(nèi),由正中珠江會計師事務(wù)所擔(dān)任中介審計的IPO、重組、定增等項目,將不會被監(jiān)管層所受理,此前受理的項目也將面臨中止審查的窘境。
(完)