浙江仁智股份有限公司是一家圍繞石油天然氣鉆井工程領域提供各類專業(yè)服務的公司.公司經(jīng)營范圍:鉆井液設計,施工及技術(shù)服務;油氣采輸技術(shù)服務;環(huán)保工程設計、施工及技術(shù)服務;防腐工程設計、施工及技術(shù)服務;油田化學品開發(fā)、生產(chǎn)、銷售;石油裝備設計、制造、銷售;石油管具技術(shù)服務;新能源開發(fā)、生產(chǎn)、銷售;新材料開發(fā)、生產(chǎn)、銷售;國內(nèi)進出口貿(mào)易;投資與管理服務.公司是國內(nèi)服務能力較強、市場占有率相對較高的民營鉆井液技術(shù)服務提供商,是國內(nèi)能夠提供一體化、一站式鉆井液技術(shù)服務的優(yōu)勢企業(yè)之一,是西南地區(qū)市場占有率較高的油田環(huán)保技術(shù)服務提供商,是西南地區(qū)主要的油田特種設備檢測維修技術(shù)服務及防腐工程技術(shù)服務提供商。
預告2018年巨虧、承認2017年報財務造假，沒想到公告當天股票還高開漲停，3萬多股東好像在夢中！隨后，開啟暴跌模式，連續(xù)多個跌停，股民心碎了！今天，又有消息傳來！上市公司被證監(jiān)會立案調(diào)查，會計師被采取監(jiān)管措施！
財務造假概況
上市公司仁智股份（證券代碼：002629）4月12日公告承認2017年財務造假，虛增利潤 3,203.46 萬元，4月25日因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。仁智股份公告2018年預計虧損6.33億元，財務造假被迫進行會計調(diào)整后2017年也由盈變虧,連續(xù)兩年虧損必然被“帶帽”*ST。
仁智股份與新增客戶簽訂施工業(yè)務轉(zhuǎn)包合同，該筆業(yè)務毛利率為70.29%。對于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況，會計師未執(zhí)行分析性復核及其他審計程序；簽字會計師未合理關(guān)注項目重大審計風險，未實質(zhì)性參與項目執(zhí)業(yè)，存在未勤勉盡責的情形，被證監(jiān)會出示警示函。
財務造假及會計差錯調(diào)整情況
2019年4月12日，浙江仁智股份有限公司（證券簡稱：仁智股份，證券代碼：002629）發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，承認公司存在財務造假，公司稱經(jīng)自查，公司相關(guān)人員在處理2017 年部分業(yè)務時存在虛假記載，虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本分別為9,041.72萬元和 6,079.52 萬元，虛增利潤 3,203.46 萬元。公司對 2017 年度財務報表進行追溯調(diào)整，此次會計差錯更正后將導致公司2017年度凈利潤為負值，由866.85萬元減少至-2336.61萬元。公司于2019 年2月22日披露《2018 年度業(yè)績快報》：公司實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-632,617,882.50元。
涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查
仁智股份4月26日公告，因公司相關(guān)行為涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司于 2019 年 4 月 25 日收到了中國證監(jiān)會《立案調(diào)查通知書》浙證調(diào)查字 2019074 號，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。
同時，證監(jiān)會對亞太會計師采取監(jiān)管措施！
關(guān)于對亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的決定
亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）：
根據(jù)《中華人民共和國證券法》的相關(guān)規(guī)定，我局于2018年對你所執(zhí)行的浙江仁智股份有限公司（以下簡稱“仁智股份”）2017年年報審計項目進行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你所在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題:
一、未充分識別和評估重大錯報風險，也未執(zhí)行充分、適當?shù)膶徲嫵绦?/p>
2017年度仁智股份歸屬于上市公司股東的凈利潤為186.32萬元。年報審計實際執(zhí)行的重要性水平為27.38萬元。
仁智股份與新增客戶大慶國世能科學技術(shù)有限公司簽訂齊齊哈爾油氣田井下作業(yè)服務業(yè)務合同，并與大慶市開拓者工程勘探有限公司簽訂施工業(yè)務轉(zhuǎn)包合同。該筆業(yè)務毛利率為70.29%。
你所在審計過程中，一是未能恰當識別和評估重大錯報風險，實質(zhì)性應對措施不足。在了解到仁智股份在該業(yè)務中作為信用背書方，未提供其他特殊技術(shù)或施工服務的情況下，未針對交易行為的必要性、業(yè)務模式的特殊性執(zhí)行進一步審計程序。二是部分審計程序執(zhí)行不到位。審計底稿中的細節(jié)測試只有打勾記錄，以及部分記賬憑證、結(jié)算單復印件，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中與舞弊相關(guān)的責任》第九條、第三十三條及《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。
二、大額銷售審計程序執(zhí)行不到位
2017年末，仁智股份新增3筆大額無縫鋼管貿(mào)易業(yè)務，毛利率為10.63%。
你所在執(zhí)行銷售收入審計程序時，一是截止性測試執(zhí)行程序不到位。底稿中僅記錄記賬憑證，未合理關(guān)注控制權(quán)實際發(fā)生轉(zhuǎn)移情況，獲取的審計證據(jù)不充分。二是對于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況，未執(zhí)行分析性復核及其他審計程序。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。
三、其他審計程序執(zhí)行不到位
（一）簽訂業(yè)務約定書前未執(zhí)行前后任會計師溝通程序。檢查發(fā)現(xiàn)，事務所與前任會計師事務所溝通發(fā)函時間為2018年3月22日，晚于業(yè)務約定書簽訂時間2017年11月13日。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1153號——前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通》第七條的規(guī)定。
（二）未對重要參股公司的財務報表執(zhí)行審閱程序，未對長期股權(quán)投資進行權(quán)益調(diào)整。仁智股份持股 6.68 %的參股公司四川三臺農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，2017年度經(jīng)審計后凈利潤為125,107.12萬元，其他綜合收益-318.15萬元。你所未對重要參股公司的財務報表執(zhí)行審閱程序，未按權(quán)益比例對長期股權(quán)投資進行調(diào)整，少計提資本公積21.25萬元。
上述行為不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。
四、簽字會計師未勤勉盡責
對于首次承接的上市公司年報審計業(yè)務，簽字會計師周鐵華、歐陽卓未合理關(guān)注項目重大審計風險，未實質(zhì)性參與項目執(zhí)業(yè)，存在未勤勉盡責的情形。
上述行為不符合《職業(yè)道德基本原則1號》第十七條的規(guī)定。
我局認為，你所的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你所采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。你所應嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)和審計準則的相關(guān)規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
浙江證監(jiān)局
2019年4月22日
關(guān)于對周鐵華、歐陽卓采取出具警示函措施的決定
周鐵華、歐陽卓：
根據(jù)《中華人民共和國證券法》的相關(guān)規(guī)定，我局于2018年對你們執(zhí)行的浙江仁智股份有限公司（以下簡稱“仁智股份”）2017年年報審計項目進行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你們作為簽字注冊會計師，在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題:
一、未充分識別和評估重大錯報風險，也未執(zhí)行充分、適當?shù)膶徲嫵绦?/p>
2017年度仁智股份歸屬于上市公司股東的凈利潤為186.32萬元。年報審計實際執(zhí)行的重要性水平為27.38萬元。
仁智股份與新增客戶大慶國世能科學技術(shù)有限公司簽訂齊齊哈爾油氣田井下作業(yè)服務業(yè)務合同，并與大慶市開拓者工程勘探有限公司簽訂施工業(yè)務轉(zhuǎn)包合同。該筆業(yè)務毛利率為70.29%。
你們在審計過程中，一是未能恰當識別和評估重大錯報風險，實質(zhì)性應對措施不足。在了解到仁智股份在該業(yè)務中作為信用背書方，未提供其他特殊技術(shù)或施工服務的情況下，未針對交易行為的必要性、業(yè)務模式的特殊性執(zhí)行進一步的審計程序。二是部分審計程序不充分。審計底稿中的細節(jié)測試只有打勾記錄，以及部分記賬憑證、結(jié)算單復印件，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1141號——財務報表審計中與舞弊相關(guān)的責任》第九條、第三十三條及《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。
二、大額銷售審計程序執(zhí)行不到位
2017年末，仁智股份新增3筆大額無縫鋼管貿(mào)易業(yè)務，毛利率為10.63%。
你們在執(zhí)行銷售收入審計程序時，一是截止性測試執(zhí)行程序不到位。底稿中僅記錄記賬憑證，未合理關(guān)注控制權(quán)實際發(fā)生轉(zhuǎn)移情況，獲取的審計證據(jù)不充分。二是對于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況，未執(zhí)行分析性復核及其他審計程序。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。
三、其他審計程序執(zhí)行不到位
（一）簽訂業(yè)務約定書前未執(zhí)行前后任會計師溝通程序。檢查發(fā)現(xiàn)，你們與前任會計師事務所溝通發(fā)函時間為2018年3月22日，晚于業(yè)務約定書簽訂時間2017年11月13日。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1153號——前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通》第七條的規(guī)定。
（二）未對重要參股公司的財務報表執(zhí)行審閱程序，未對長期股權(quán)投資進行權(quán)益調(diào)整。仁智股份持股 6.68 %的參股公司四川三臺農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，2017年度經(jīng)審計后凈利潤為125,107.12萬元，其他綜合收益-318.15萬元。你們未對重要參股公司的財務報表執(zhí)行審閱程序，未按權(quán)益比例對長期股權(quán)投資進行調(diào)整，少計提資本公積21.25萬元。
上述行為不符合《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》第二十八條、《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。
四、審計執(zhí)業(yè)中未勤勉盡責
你們作為首次承接上市公司年報審計業(yè)務的簽字會計師，未合理關(guān)注項目重大審計風險，未實質(zhì)性參與審計執(zhí)業(yè)，存在未勤勉盡責的情形。
上述行為不符合《職業(yè)道德基本原則1號》第十七條的規(guī)定。
我局認為，你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
浙江證監(jiān)局
2019年4月22日