記者 吳紹志

　　1月27日，陜國(guó)投A(3.140, 0.01, 0.32%)（000563.SZ）發(fā)布公告，公司于2022年1月26日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)中止審查通知書(shū)》，決定中止對(duì)公司非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)的審查。

　　定增之所以被叫停，是因?yàn)轫?xiàng)目聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所，因執(zhí)行其他上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)、為其他公司提供的法律服務(wù)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　根據(jù)此前公告，陜國(guó)投A該定增項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)為中信證券(24.600,0.45, 1.86%)，律所為北京市金杜律師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱“金杜所”），會(huì)計(jì)所為信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱“信永中和”）。

　　據(jù)界面新聞?dòng)浾呓y(tǒng)計(jì)，除了陜國(guó)投A，因?yàn)橄嗤脑颍?月26日至27日，多家上市公司紛紛宣布定增項(xiàng)目被中止審查，包括： 華體科技(12.890,0.43, 3.45%)、新華制藥(8.820, -0.23, -2.54%)、晶澳科技(88.670,-2.82, -3.08%)、海峽環(huán)保(5.870, 0.12, 2.09%)、美達(dá)股份(5.290, 0.13,2.52%)、廣州港(3.230, 0.05, 1.57%)、健之佳(74.500, 0.41, 0.55%)、中國(guó)衛(wèi)通(13.280, 0.00, 0.00%)、萬(wàn)盛股份(21.800, 0.22, 1.02%)、廈門(mén)港務(wù)(7.120, 0.20, 2.89%)、中核鈦白(10.120, -0.34, -3.25%)、海思科(17.320, 0.02, 0.12%)、國(guó)金證券(10.360, 0.01, 0.10%)等13家，涉及總金額超300億元。

　　同時(shí)，重慶銀行(8.570, -0.02, -0.23%)、小熊電器(49.950, -0.95,-1.87%)發(fā)行可轉(zhuǎn)債的項(xiàng)目也被叫停，京城股份(15.050, -0.21, -1.38%)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的項(xiàng)目也被中止審查。

　　新古律師事務(wù)所主任律師王懷濤告訴界面新聞?dòng)浾?，金杜被立案調(diào)查的原因是卷入了樂(lè)視網(wǎng)2016年定增項(xiàng)目。其中，金杜曾在樂(lè)視網(wǎng)2016年定增項(xiàng)目中擔(dān)任發(fā)行人律師。

　　2021年4月，樂(lè)視網(wǎng)收到北京證監(jiān)局送達(dá)的《行政處罰決定書(shū)》，指出樂(lè)視網(wǎng)于2007年至2016年財(cái)務(wù)造假，其報(bào)送、披露的IPO相關(guān)文件及2010年至2016年年報(bào)存在虛假記載，2016年非公開(kāi)發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行等，對(duì)樂(lè)視網(wǎng)合計(jì)罰款2.4億元，對(duì)賈躍亭合計(jì)罰款2.412億元，13名責(zé)任人被罰款3萬(wàn)元至60萬(wàn)元不等。

　　在樂(lè)視網(wǎng)2016年的定增項(xiàng)目中，金杜律師事務(wù)所擔(dān)任律師，信永中和擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)，中德證券擔(dān)任保薦機(jī)構(gòu)（聯(lián)席主承銷商）。

　　此次大面積中止審查早有端倪。

　　1月18日，山西證券(5.910, 0.01, 0.17%)公告，控股子公司中德證券收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案告知書(shū)》，中德證券因在樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)（北京）股份有限公司2016年非公開(kāi)發(fā)行股票項(xiàng)目中，保薦業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)中德證券立案。

　　1月20日，申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO的興禾股份在上會(huì)前夜被取消審核。據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，有傳聞猜測(cè)或與興禾股份的發(fā)行律師——金杜律師事務(wù)所有關(guān)，而后者或被卷入樂(lè)視網(wǎng)虛假陳述案中。

　　作為在IPO業(yè)務(wù)中排名前三的律所，金杜律師事務(wù)所被調(diào)查波及更廣的是等待上市審批的公司們，上述猜測(cè)也在一周后得以證實(shí)。

　　據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，1月26日，因?yàn)槠赣玫慕鸲怕蓭熓聞?wù)所、信永中和、中德證券被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，60家IPO被叫停。其中，深交所在其官網(wǎng)更新項(xiàng)目審核動(dòng)態(tài)，48家創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目被宣告中止審核。同日，上交所也對(duì)12家科創(chuàng)板IPO項(xiàng)目中止審核。

　　至于被中止的項(xiàng)目要如何進(jìn)行，王懷濤律師稱：“要看交易所的態(tài)度，要么近期內(nèi)交易所同意恢復(fù)，恢復(fù)不了只能更換律所。”

　　上述定增叫停的上市公司紛紛撇清關(guān)系的同時(shí)，也在向證監(jiān)會(huì)報(bào)送關(guān)于申請(qǐng)恢復(fù)審查發(fā)行的申請(qǐng)文件，能否獲得核準(zhǔn)及最終獲得核準(zhǔn)的時(shí)間均存在不確定性。

　　波及范圍如此之廣，也為其他公司敲響了“警鐘”。事實(shí)上，作為資本市場(chǎng)的重要組成部分，中介機(jī)構(gòu)的合法合規(guī)正越來(lái)越被重視。

　　1月14日，證監(jiān)會(huì)在其官網(wǎng)發(fā)布動(dòng)態(tài)，提出依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為。

　　證監(jiān)會(huì)指出，2019年以來(lái)，查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起，涉及24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、3家律師事務(wù)所、1家資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域。2021年，證監(jiān)會(huì)依法立案調(diào)查中介機(jī)構(gòu)違法案件39起，較去年同期增長(zhǎng)一倍以上，將2起案件線索移送或通報(bào)公安機(jī)關(guān)。

　　從這些案件看，相關(guān)違法行為集中表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序存在嚴(yán)重缺陷，未針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。二是鑒證、評(píng)估等程序執(zhí)行不充分、不適當(dāng)，核查驗(yàn)證“走過(guò)場(chǎng)”，執(zhí)業(yè)報(bào)告“量身定制”。三是職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見(jiàn)背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則。四是嚴(yán)重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實(shí)施造假行為。上述違法行為反映出一些中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員獨(dú)立性、專業(yè)性缺失，質(zhì)量控制體系和管理機(jī)制不健全，以及缺乏職業(yè)懷疑精神、喪失職業(yè)底線等突出問(wèn)題。